Sistema
Páginas: 10 (2343 palabras)
Publicado: 2 de diciembre de 2012
EVALUCONT Unidad: Contable
EC Departamento: Contabilidad
Evaluación C.A DICIEMBRE, 2011
Rif: J-12345678
[pic]
Versión: Elaborado por: Autorizado por:
2.1 Alejandro Salinas C.I: 17.671.583 Javier Mendoza
Jairo Oquendo C.I: 17.085.452
Índice de contenidoIntroducción………………………………………………… 3
Objetivo……………………………………………………... 4
Alcance……………………………………………………… 5
Concepto Claves……………………………………………. 6
Componentes del control interno………………………….7-13
Aspectos mínimos del sistema de control interno………..14-15
Definición y premisas………………………………………..16
Responsables………………………………………………... 17
Introducción
El presentemanual está hecho en concordancia con los lineamientos establecidos por la guía (COSO), el cual tiene como finalidad implantar, organizar, mantener, y evaluar el funcionamiento del sistema de control interno orientado al proceso de compra de bienes de la empresa.
Como guía conceptual para la aplicación de los procesos, sin menos cabo de otros procedimientos que pueden ser creados por el personalque laboran en la empresa.
Estos lineamientos tienen como objetivo disminuir los riesgos que estén asociados a dicho proceso.
Objetivo
A continuación se describe y desarrolla el proceso de control vigente para la adquisición de Activos Fijos según lineamientos, acciones y métodos establecidos por la empresa con el fin de mitigar de la mejormanera los riesgos asociados a dicho proceso ya sean: Inherentes, de control o de auditoria.
Objetivos específicos:
• Diseñar y establecer lineamientos para el registro de las operaciones del proceso
• Crear normativa para responsables del proceso, así como a los responsables de la autorización de la adquisición.
• Crear mecanismos que garanticen la documentación soporte para elproceso.
• Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión de la organización.
Alcance
Las disposiciones establecidas en el presente manual estarán dirigidas especialmente a regir el comportamiento al personal de los departamentos que intervengan en el proceso de Adquisición de Activo fijo, así como a los responsables:Gerentes y Jefes de Departamentos.
El presente manual entra en vigencia desde la fecha de su creación y estará sujeto a cambios propuestos por el personal que intervengan en el proceso debidamente aprobado por el personal responsable.
Conceptos Claves
A fin de evitar confusión en lectura y ejecución del presente manual, a continuación se definentérminos claves que permiten comprenderlo.
Control Interno: proceso efectuado por el directorio, la dirección y el resto del personal de la entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos del proceso de adquisición.
Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las características del Sistema de ControlInterno, que por su naturaleza no pueden ser separado del proceso de adquisición de activo fijo.
Riesgo de control: riesgo que existe por falta o ineficiencia del control de las actividades asociadas a la adquisición.
Riesgo de detección o de auditoria: aquel riesgo que no es perceptible por el personal que intervienen en dicho proceso.
Actividades de control: Es conjunto de factores delambiente organizacional que los gerentes, empleados y demás responsables deben establecer y mantener para permitir el desarrollo del control interno dictadas en el manual para el mitigo de los riegos.
Componentes del Control Interno
Ambiente Interno
Filosofía de la Administración: Las actividades e implementación de los procedimientos de controles destinados a suplir...
EC Departamento: Contabilidad
Evaluación C.A DICIEMBRE, 2011
Rif: J-12345678
[pic]
Versión: Elaborado por: Autorizado por:
2.1 Alejandro Salinas C.I: 17.671.583 Javier Mendoza
Jairo Oquendo C.I: 17.085.452
Índice de contenidoIntroducción………………………………………………… 3
Objetivo……………………………………………………... 4
Alcance……………………………………………………… 5
Concepto Claves……………………………………………. 6
Componentes del control interno………………………….7-13
Aspectos mínimos del sistema de control interno………..14-15
Definición y premisas………………………………………..16
Responsables………………………………………………... 17
Introducción
El presentemanual está hecho en concordancia con los lineamientos establecidos por la guía (COSO), el cual tiene como finalidad implantar, organizar, mantener, y evaluar el funcionamiento del sistema de control interno orientado al proceso de compra de bienes de la empresa.
Como guía conceptual para la aplicación de los procesos, sin menos cabo de otros procedimientos que pueden ser creados por el personalque laboran en la empresa.
Estos lineamientos tienen como objetivo disminuir los riesgos que estén asociados a dicho proceso.
Objetivo
A continuación se describe y desarrolla el proceso de control vigente para la adquisición de Activos Fijos según lineamientos, acciones y métodos establecidos por la empresa con el fin de mitigar de la mejormanera los riesgos asociados a dicho proceso ya sean: Inherentes, de control o de auditoria.
Objetivos específicos:
• Diseñar y establecer lineamientos para el registro de las operaciones del proceso
• Crear normativa para responsables del proceso, así como a los responsables de la autorización de la adquisición.
• Crear mecanismos que garanticen la documentación soporte para elproceso.
• Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión de la organización.
Alcance
Las disposiciones establecidas en el presente manual estarán dirigidas especialmente a regir el comportamiento al personal de los departamentos que intervengan en el proceso de Adquisición de Activo fijo, así como a los responsables:Gerentes y Jefes de Departamentos.
El presente manual entra en vigencia desde la fecha de su creación y estará sujeto a cambios propuestos por el personal que intervengan en el proceso debidamente aprobado por el personal responsable.
Conceptos Claves
A fin de evitar confusión en lectura y ejecución del presente manual, a continuación se definentérminos claves que permiten comprenderlo.
Control Interno: proceso efectuado por el directorio, la dirección y el resto del personal de la entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos del proceso de adquisición.
Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las características del Sistema de ControlInterno, que por su naturaleza no pueden ser separado del proceso de adquisición de activo fijo.
Riesgo de control: riesgo que existe por falta o ineficiencia del control de las actividades asociadas a la adquisición.
Riesgo de detección o de auditoria: aquel riesgo que no es perceptible por el personal que intervienen en dicho proceso.
Actividades de control: Es conjunto de factores delambiente organizacional que los gerentes, empleados y demás responsables deben establecer y mantener para permitir el desarrollo del control interno dictadas en el manual para el mitigo de los riegos.
Componentes del Control Interno
Ambiente Interno
Filosofía de la Administración: Las actividades e implementación de los procedimientos de controles destinados a suplir...
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