Sistemas

HALLAZGOS:
Se considera que los hallazgos en auditoria son las diferencias significativas encontradas en el trabajo de auditoría con relación a lo normado o a lo presentado por la gerencia.Atributos del hallazgo:
1. Condición: la realidad encontrada
2. Criterio: cómo debe ser (la norma, la ley, el reglamento, lo que debe ser)
3. Causa: qué originó la diferencia encontrada.
4. Efecto: quéefectos puede ocasionar la diferencia encontrada.
Al plasmar el hallazgo el auditor primeramente indicará el título del hallazgo, luego los atributos, a continuación indicarán la opinión de las personasauditadas sobre el hallazgo encontrado, posteriormente indicarán su conclusión sobre el hallazgo y finalmente hará las recomendaciones pertinentes. Es conveniente que los hallazgos sean presentados enhojas individuales.
Solamente las diferencias significativas encontradas se pueden considerar como hallazgos (generalmente determinadas por la Materialidad), aunque en el sector público se deben dar aconocer todas las diferencias, aun no siendo significativas.
Una vez concluida la fase de Ejecución, se debe solicitar la carta de salvaguarda o carta de gerencia, donde la gerencia de la empresaauditada da a conocer que se han entregado todos los documentos que oportunamente fueron solicitados por los auditores.

EJEMPLOS:

Los hallazgos de auditoría de sistemas, pueden desarrollarse al igualque los hallazgos de auditoría financiera, operacional o gubernamental, para cada hallazgo se pueden desarrollar los atributos del hallazgo, los cuales se comentan a continuación:

Condición: “Lo quees”
Aquello que el auditor encuentra o descubre

Criterio: “Lo que debe ser”
Marco de referencia con el que se compara la condición para encontrar divergencias. Ley, reglamento, carta, circular,memorando, procedimiento, norma de control interno, norma de sana administración, principio de contabilidad generalmente aceptado, opinión de un experto o finalmente juicio del auditor.
Para auditorías de...