Temas variados

PROCEDIMIENTO N° 003 - EGASA

PROCEDIMIENTO DE TOMA DE INVENTARIO FISICO DE ALMACEN

1.0.- FINALIDAD Determinar la existencia física de los suministros, insumos , repuestos y otros bienes o materiales de propiedad de la Empresa que se encuentren almacenados en los diferentes Almacenes o Depósitos . Dicha verificación deberá ser contrastada con las existencias que figuran en los registroscontables de la empresa a la fecha del inventario. 2.0.- OBJETIVOS a) Planificar la realización del inventario físico en los almacenes de la Empresa. b) Preparar el material necesario para la toma de inventario físico. c) Organizar la toma de inventario físico de almacén de tal manera que el mismo se lleve a cabo utilizando criterios de racionalidad, eficiencia y economía. 3.0.- ALCANCE La presentenorma alcanza a los Dpto. de Contabilidad y Logística. 4.0.- BASE LEGAL R.J. Nº 335-90-INAP/DNA 5.0.- APROBACION Y DIVULGACION - Aprobación - Divulgación y actualización : Por Gerencia General : Por Dpto. de Gestión e Información.

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6.0.- NORMAS 6.1.-DEFINICIONES a) Inventario físico de almacén Es una forma de verificación física que consiste en constatar la existencia o presencia real de lossuministros, insumos , repuestos y otros bienes o materiales almacenados, apreciar su estado de conservación y condiciones de seguridad. Se tienen los siguientes tipos de inventario : • Inventario general Denominado también inventario masivo, incluye a todos los bienes almacenados en los diferentes ambientes o depósitos de la empresa y sirve de sustento a los Estados Financieros de la entidad.Este inventario requiere de un apropiado programa y se realiza por lo menos una vez en cada ejercicio. El inventario general normalmente se efectúa cerrando las operaciones del almacén por uno o varios días, pudiendo realizarse también en movimiento tomando las precauciones que se señalan en la presente norma. • Inventario selectivo .Comprende a un grupo de bienes previamente seleccionados. Serealiza periódicamente o cada vez que sea necesario comprobar que los registros de stock se mantienen al día así como para verificar que las existencias físicas concuerden con las tarjetas de control visible de almacén y los registros físico - valorados correspondientes. Se realiza sin paralizar las actividades de almacén pudiendo o no bloquear temporalmente la documentación y el despacho del grupo debienes objeto del inventario por el plazo que dure el mismo. • Inventario al barrer Modalidad que consiste en que el equipo de verificadores procede a efectuar el inventario empezando por un punto determinado del

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almacén efectuando el conteo de todos los bienes encontrados sin excepción. 6.2.- NORMAS GENERALES 6.2.1 La Gerencia de Administración y Finanzas es la encargada de disponer laoportunidad en que deba realizarse el Inventario General. 6.2.2 El Contador General es el responsable de la toma del Inventario General de existencias de los almacenes de la Empresa . 6.2.3 Los jefes de equipo designados por el Contador general para el inventario de cada uno de los Almacenes y/o depósitos son responsables del cumplimiento de las normas y procedimientos de inventario a que serefiere la presente norma . 6.2.4 La Gerencia de Administración y Finanzas en los casos que se requiera, podrá disponer se efectúe inventarios selectivos , siguiendo las mismas normas que se señalan para el Inventario General en la parte que le sea aplicable. 7.0.- PROCEDIMIENTOS 7.1 PROGRAMACION DEL INVENTARIO Paso 1-. La Gerencia de Administración y Finanzas dispondrá la oportunidad en que debarealizarse el Inventario General , que de preferencia deberá ejecutarse en la segunda quincena del mes de Diciembre de cada año. Paso 2.- La Gerencia de Administración y Finanzas en función al plazo establecido fijará el cronograma de inventario para todos los almacenes que cuenta la empresa. 7.2 PREPARACION DE INVENTARIO

Paso 3.- El Contador General comunicará mediante Memorándum dirigido al Dpto....