Tito

DIRECTIVA N° 003 - 2010-EF/93.01 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

1. OBJETIVO

Uniformizar los procedimientos de cierre contable y presentación de la información financiera, presupuestaria y complementaria, para la elaboración de la Cuenta General de la República, de acuerdo con los dispositivos legales vigentes.

2.BASE LEGAL

- Constitución Política del Perú, artículo 81°, modificada por la Ley Nº 29401.

- Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, modificada por la Ley Nº 29537.

- Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

- Ley N° 27815 – Ley del Código de Ética de la Función Pública.

- Ley Nº 27444 – Ley del ProcedimientoAdministrativo General y modificatoria.

- R.D. N° 001-2009-EF/93.01, Aprobó el uso obligatorio del Plan Contable Gubernamental 2009, modificada por la R.D. N° 002-2010-EF/93.01.

3. ALCANCE

Se encuentran comprendidas las Entidades siguientes: los Ministerios, Poderes y Otras Entidades del estado, Entidades Captadoras de Recursos Financieros, Instituciones Públicas Descentralizadas, UniversidadesPúblicas, Organismos Descentralizados Autónomos, Fondo Consolidado de Reservas Previsionales – FCR, Superintendencia de Banca, Seguro y AFP, Sociedades de Beneficencia Pública, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y sus Organismos Públicos Descentralizados (Institutos Viales Provinciales, entre otros), así como otras entidades públicas señaladas por dispositivo legal expreso, usuarias delSistema Contable Gubernamental, con excepción de las Empresas del Estado.

4. LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN

FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, COMPLEMENTARIA, PRESUPUESTO DE INVERSIÓN PÚBLICA Y GASTO SOCIAL

4.1 LAS ENTIDADES CAPTADORAS DE RECURSOS FINANCIEROS, DEBEN PRESENTAR LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:

a) Información Financiera ¾ Estados Financieros Comparativos- EF-1 Balance General

- EF-2 Estado de Gestión

- EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

- EF-4 Estado de Flujos de Efectivo ¾ Notas a los Estados Financieros comparativas y comentadas

Las notas a los estados financieros incluirán un análisis explicativo de las principales variaciones que se producen respecto al ejercicio anterior. ¾ Anexos a los Estados Financieros(indicados en el acápite tercero del literal a)

b) Información Presupuestaria

Estado de la Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos (PEPI) a cargo de la Superintendencia Nacional d Administración Tributaria y la Dirección Nacional del Endeudamiento Público.

c) Información Complementaria

- HT-1 Balance Constructivo

- Estado de Tesorería

- Notas y Anexos al Estado deTesorería

- Estado de la Deuda Pública

- Notas y Anexos al Estado de la Deuda Pública

- Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos con el órgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad

- Declaración Jurada de haber realizado las conciliaciones de los recursos recibidos y/o entregados, con la Dirección Nacional del Tesoro Público.

- Estadística de la RecaudaciónTributaria del último quinquenio, por clase de tributo (interno y externo) y por departamentos

- Anexo explicativo de la variación de los ingresos entre el Estado de Tesorería y la percepción presupuestaria de ingresos (SUNAT yotros)

- Informe ejecutivo de la deuda pública

- Informe ejecutivo de la recaudación tributaria

4.2 LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBENPRESENTAR

LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:

a) Información Financiera ¾ Estados Financieros Comparativos

- EF-1 Balance General

- EF-2 Estado de Gestión

- EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

- EF-4 Estado de Flujos de Efectivo ¾ Notas a los Estados Financieros comparativas y comentadas.

Las notas a los estados financieros incluirán un análisis explicativo de las...