Tlefonica
Páginas: 2 (313 palabras)
Publicado: 12 de diciembre de 2012
PRACTICA 9 - SUPUESTO GENERAL 2
SUPERYO S.A. y MINIYO S.A. son dos entidades que se dedican a la fabricación y venta de calzado cuyos períodos impositivos coinciden con el añonatural y tienen en plantilla a 28 trabajadores. Curiosamente las dos entidades han obtenido el mismo resultado contable de 328.200 €, tras haber descontado el gasto #630. Impuesto sobreBeneficios# que asciende a 85.332 €. Pero lo más sorprendente de todo es que ambas entidades han realizado exactamente las mismas operaciones durante los últimos años. Sólo existe unadiferencia: SUPERYO S.A. se encuentra domiciliada en Elche y nunca ha tenido la consideración de ERD mientras que MINIYO S.A. se encuentra domiciliada en Alicante y siempre ha tenido laconsideración de ERD.
Sabemos que las operaciones realizadas por estas entidades con posible relevancia tributaria han sido las siguientes:
1.- Se ha amortizado por importe de 1.771,2 €uno de los locales comerciales, adquirido en el año 2007 por importe de 123.000 € a una empresa promotora. En el recibo del IBI figura un valor catastral de 58.000 €, de los que 16.240 €corresponden al valor del suelo. Sabemos que en las tablas fiscales de amortización figura un CM = 2% y un TM = 100 años.
REGLA DE 3
TOTAL CATASTRAL SUELO
58000 16240VALOR LOCAL VALOR SUELO
123000 88560 (72%)
2.- Se ha reflejado un gasto contable de 1.113,75 € correspondientes a la amortización lineal de 12 ordenadores adquiridos por unprecio unitario de 495 € (CM = 25% y TM = 8 años). Igualmente, figura una amortización contable de 393,75 € por la amortización de 20 sillas de oficina cuyo precio global fue de 5.250 (CM= 10% y TM = 20 años). Tanto los ordenadores como las sillas de oficina fueron adquiridos el 1 de abril de 2012.
EN LAS ERD, LIBERTAD DE AMORTIZACION POR INVERSIONES DE ESCASO VALOR:
SUPERYO S.A. y MINIYO S.A. son dos entidades que se dedican a la fabricación y venta de calzado cuyos períodos impositivos coinciden con el añonatural y tienen en plantilla a 28 trabajadores. Curiosamente las dos entidades han obtenido el mismo resultado contable de 328.200 €, tras haber descontado el gasto #630. Impuesto sobreBeneficios# que asciende a 85.332 €. Pero lo más sorprendente de todo es que ambas entidades han realizado exactamente las mismas operaciones durante los últimos años. Sólo existe unadiferencia: SUPERYO S.A. se encuentra domiciliada en Elche y nunca ha tenido la consideración de ERD mientras que MINIYO S.A. se encuentra domiciliada en Alicante y siempre ha tenido laconsideración de ERD.
Sabemos que las operaciones realizadas por estas entidades con posible relevancia tributaria han sido las siguientes:
1.- Se ha amortizado por importe de 1.771,2 €uno de los locales comerciales, adquirido en el año 2007 por importe de 123.000 € a una empresa promotora. En el recibo del IBI figura un valor catastral de 58.000 €, de los que 16.240 €corresponden al valor del suelo. Sabemos que en las tablas fiscales de amortización figura un CM = 2% y un TM = 100 años.
REGLA DE 3
TOTAL CATASTRAL SUELO
58000 16240VALOR LOCAL VALOR SUELO
123000 88560 (72%)
2.- Se ha reflejado un gasto contable de 1.113,75 € correspondientes a la amortización lineal de 12 ordenadores adquiridos por unprecio unitario de 495 € (CM = 25% y TM = 8 años). Igualmente, figura una amortización contable de 393,75 € por la amortización de 20 sillas de oficina cuyo precio global fue de 5.250 (CM= 10% y TM = 20 años). Tanto los ordenadores como las sillas de oficina fueron adquiridos el 1 de abril de 2012.
EN LAS ERD, LIBERTAD DE AMORTIZACION POR INVERSIONES DE ESCASO VALOR:
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.