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Ud. es abogado y recibe en su Estudio a José Martínez, quien le informa que la AFIP le ha notificado la iniciación de un procedimiento de determinación de oficio respecto de los impuestos a las ganancias, IVA y bienes personales. Efectivamente, la AFIP afirma que su cliente ejerce la profesión de arquitecto y con motivo de su ejercicio obtuvo en el período cerrado el 31/12/2011 una utilidad netade pesos doscientos cincuenta mil ($.250.000), no obstante lo cual no presentó la declaración jurada ni efectuó el pago del importe tributario correspondiente. Reclama el pago de la suma de pesos veintiocho mil quinientos ($.28.500) más el 35% de la suma de pesos ciento treinta mil ($.130.000), esto es pesos cuarenta y cinco mil ($.45.500) en concepto de impuesto a las ganancias. También exige elpago de intereses compensatorios. Por otra parte, también expresa la AFIP que su cliente ha realizado en el mismo período fiscal diferentes locaciones de servicios por un monto mensual de pesos veinticinco mil ($.25.000) sin haber presentado las declaraciones juradas y pagado el importe tributario al fisco. Como consecuencia de ello, le exige el pago del impuesto al valor agregado no ingresadomás sus intereses compensatorios. La alícuota que aplica sobre los montos consignados es el 25%, esto da un total de pesos setenta y cinco mil ($.75.000). Por último, detectó que José Martínez posee un patrimonio cuyo valor total es de pesos cuatro millones ochocientos mil ($.4.800.000), el cual está integrado por bienes inmuebles urbanos por un valor de dos millones cien mil ($.2.100.000) y un bieninmueble rural por un valor de dos millones setecientos mil ($.2.700.000) que no produjo utilidad alguna, pero en el ejercicio consignado tampoco presentó la declaración jurada y menos aún pagó el tributo correspondiente. En virtud de ello, le exige el pago del impuesto sobre los bienes personales con más sus intereses. La alícuota que aplica es del 1,75% sobre cuatro millones ochocientos milpesos ($.4.800.000), es decir la suma de pesos ochenta y cuatro mil ($.84.000).
PREGUNTAS
En todas, debe exponer los fundamentos correspondientes.
1. ¿Es correcto que la AFIP le exija a José Martínez el pago del impuesto a las ganancias? ¿Por qué? ¿Es correcto el importe tributario reclamado de $.28.500 más $.45.500?.
2. ¿Debió José Martínez presentar las declaraciones juradas de IVA y pagar elimporte tributario correspondiente con motivo de las locaciones de servicios realizadas? ¿Por qué? ¿Es correcto el importe tributario reclamado de $.75.000?.
3. Con motivo de la posesión de un patrimonio de pesos cuatro millones ochocientos mil ¿José Martínez debió presentar la declaración jurada y pagar el impuesto sobre los bienes personales? Por qué? ¿Qué bienes del patrimonio quedan sujetos a estetributo y cuáles no? ¿Es correcto el importe tributario reclamado de $.84.000?.
1. La ganancia neta obtenida por José Martínez es de:
Cuarta categoría.
Quinta categoría.
Segunda categoría.
Tercera categoría.
Primera categoría.


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2. La alícuota que debe aplicarse a José Martínez con relación alimpuesto a las ganancias se encuentra establecida en el:
Art 90 ley de IG
Art. 63 ley de IG.
Art 69 ley de IG.
Art 17 ley de IG.
Art 20 ley de IG.


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3. La alícuota que la AFIP aplica a José Martínez con relación al impuesto a las ganancias es:
Ilegal.
Proporcional.
Progresiva.Arbitraria.
Confiscatoria.


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4. La alícuota que debe aplicarse a José Martínez con relación al impuesto al valor agregado es del:
21%.
18%.
27%.
15%.
25%.


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5. En el caso planteado, José Martínez debe pagar el...