TP Paraiso Fiscal V2

INTRODUCCIÓN

Hoy día recibimos constante información relacionada con descubrimientos de cuentas millonarias de diversos personajes, ubicadas en territorios cuyos nombres pocas veces o nunca hemos escuchado. Asimismo, encontramos que la mayor parte de esos territorios se muestran reacios a entregar información acerca de las operaciones, montos, orígenes y titularidad de las cuentas, entre otrosdatos, argumentando cierta liberalidad en el manejo de los ingresos declarados por las personas (físicas o jurídicas) que sean consideradas o no residentes en ellos.
El gran objetivo que persiguen este tipo de medidas es lograr que los contribuyentes no difieran el pago de impuestos en el país en el cual son residentes por medio de inversiones en países de baja o nula tributación.
Países comoEstados Unidos (1962), Francia (1980), Alemania (1972), Suiza y el Reino Unido (1998) han ido adaptando sus legislaciones con el objetivo de disminuir hechos de lavado y evasión fiscal. Por su parte, Argentina fue pionera en América Latina en anexar a su derecho interno una norma semejante en 1989, donde luego lo harían otros países en América Latina (Perú 1991, Chile 1993, Colombia 1995, Bolivia1997, Brasil 1998, entre otros).
El problema que muchas veces debemos enfrentar es que, a diferencia de los que sucede en los países desarrollados, en Latinoamérica la legislación no es lo suficientemente específica y deja librado al azar puntos neurálgicos que deberían ser definidos con claridad para evitar posibles problemas posteriores.

¿QUÉ ES UN PARAÍSO FISCAL?

Un paraíso fiscal esun territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo.
Mientras los ciudadanos y empresas residentes en el propio país están obligados al pago de sus impuestos como en cualquier otro lugar del mundo, los extranjeros gozan en la mayoría de los casos de una exención total,o al menos de una reducción considerable de los impuestos que deben pagar. Esto es así siempre y cuando no realicen negocios dentro del propio “paraíso fiscal”. Para facilitar la separación de estas dos economías paralelas, usualmente se cuenta con legislación e instituciones especialmente reservadas a los no residentes, como los bancos offshore o las sociedades IBC (International BusinessCompanies).
Los estados que aplican este tipo de políticas tributarias lo hacen con la intención de atraer divisas extranjeras para fortalecer su economía. En su mayoría se trata de pequeños países que cuentan con pocos recursos naturales o industriales (países en desarrollo). Difícilmente podrían subsistir de no ser por la industria financiera que crece a la sombra de los capitales extranjeros.
Losparaísos fiscales han atraído, especialmente durante las últimas décadas, a un número creciente de inversores extranjeros. Generalmente se trata de ciudadanos y empresas que huyen de la voracidad recaudadora de sus países de residencia dado que, en algunos países con impuestos altos, especialmente en Europa, los tributos que paga una persona física o empresa pueden suponer casi un 50% del total desus ingresos.
Esta fuga de capitales, como es lógico, no es vista con buenos ojos por los responsables fiscales de los países que la sufren. Al fin y al cabo se escapa con ella una parte importante de su recaudación. Por ello han tratado de reaccionar con diferentes medidas que dificultan y tratan de hacer in-atractiva la transferencia de activos a paraísos fiscales.
Sin embargo, el nuevo ordenmundial surgido con la globalización, y en particular con la economía, hace muy difícil ejercer un control eficiente sobre el movimiento del dinero. Tratar de poner trabas a la libre circulación de capitales chocaría con las pretensiones de liberalización del comercio mundial que defienden, además de la mayoría de empresas y gobiernos, instituciones tan importantes como el Banco Mundial y...