TRABAJO PRACTICO DE AUDITORIA OPERATIVA Teoria
Páginas: 6 (1390 palabras)
Publicado: 9 de marzo de 2015
EMPRESA AZUCARERA “LA BELGICA” S.R.L
Auditoría Operativa del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1. TERMINOS DE REFERENCIA
El objetivo del presente trabajo de auditoria operativa es el expresar una opinión independiente sobre el desempeño de todas las actividades operativas críticas y débiles identificadas en el proceso de evaluación del sistema decontrol interno de la Empresa AZUCARERA “LA BELGICA” a fin de:
Determinar los planes proyectados y los resultados obtenidos
Examinar debilidades aparentes
Informar de las deficiencias observadas
Informas de las observaciones encontradas
Emitir conclusiones
Formular recomendaciones:
La industria azucarera boliviana se concentra principalmente en el departamento de Santa Cruz, donde seubican cuatro ingenios, y uno se encuentra en el departamento de Tarija. Tres de estos ingenio se fundaron por iniciativa del Estado Boliviano (guabirá, san Aurelio y Bermejo), y dos por empresario privado (UNAGRO S.A. y La Bélgica S.A.).
El ingenio azucarero “LA BELGICA” fue creado por la familia GASSER provenientes del país Bélgica de ahí el nombre del ingenio, creando así fuentes detrabajo para los habitantes de la comunidad luego fue vendida a la familia GUTIERREZ quienes son actualmente los propietarios y siguen haciendo que la producción sea mayor cubriendo el mercado exterior como Argentina, Perú, y Ecuador.
1.1 Naturaleza del trabajo
Pertenece a la firma de Auditoria MGI ABACO S.R.L. Y ha sido contratado para efectuar una auditoria operativa en la empresa AZUCARERA “LABELGICA”
1.2 Principales responsabilidades a nivel de informes
La responsabilidad de la firma de auditoria es la de emitir un informe de auditoría operativa con los resultados de la evaluación de los anteriores aspectos, determinando si los mismos fueron planificados y ejecutados con eficacia, eficiencia y economía.
1.3 Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcancedel trabajo (si las hubiera).
Comprende todas las actividades y operaciones de la Empresa AZUCARERA “LA BELGICA por el periodo comprendido entre ENERO a DICIEMBRE de 2012.
1.4 Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo.
El desarrollo del trabajo de auditoria operativa se efectuara en función de lasiguiente normativa:
Normas de auditoria operativa
Disposiciones legales y profesionales relativas al ejercicio del proceso de auditoria
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia
La presentación del informe de auditoría operativa se efectuará en los plazos establecidos en la planificación operativa con los ajustes correspondientes. El trabajo de auditoria se desarrollara a partirdel 02 de enero de 2012, con un presupuesto de 30 días hábiles y la participación de un equipo conformado por un Gerente de Auditoria, Un supervisor y dos auditores asistentes. La fecha fijada para la entrega a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad es el 15 de febrero de 2014.
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1.1. Estructurapatrimonial
SOCIO
N°
ACCIONES
PRECIO U.
Bs
%
PARTICIPACIÓN
IMPORTE
Bs
Jorge Strauss.
20.000
1.000
79
20.000.000
Freddy Romero.
2.500
1.000
10
2.500.000
Herlan Steinmbach
2.742
1.000
11
2.742.000
TOTAL
25.242
100
25.242.000
2.1.2. Estructura Organizativa
2.1.3. Marco Legal de la entidad
La empresa MULTINACIONAL S.A. es una fábrica de productos deacero que opera en el medio empresarial de Santa Cruz de la Sierra. Fue constituida mediante instrumento público N° 550/90 del 1° de julio de 1989., con un capital inicial de Bs.- 345.000
2.2 Principales productos o servicios
Es empresa está dedicada a la fabricación de productos de acero, que opera en el medio empresarial de la Ciudad de Santa Cruz de la Sierra.
2.3 Principales productos...
Auditoría Operativa del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1. TERMINOS DE REFERENCIA
El objetivo del presente trabajo de auditoria operativa es el expresar una opinión independiente sobre el desempeño de todas las actividades operativas críticas y débiles identificadas en el proceso de evaluación del sistema decontrol interno de la Empresa AZUCARERA “LA BELGICA” a fin de:
Determinar los planes proyectados y los resultados obtenidos
Examinar debilidades aparentes
Informar de las deficiencias observadas
Informas de las observaciones encontradas
Emitir conclusiones
Formular recomendaciones:
La industria azucarera boliviana se concentra principalmente en el departamento de Santa Cruz, donde seubican cuatro ingenios, y uno se encuentra en el departamento de Tarija. Tres de estos ingenio se fundaron por iniciativa del Estado Boliviano (guabirá, san Aurelio y Bermejo), y dos por empresario privado (UNAGRO S.A. y La Bélgica S.A.).
El ingenio azucarero “LA BELGICA” fue creado por la familia GASSER provenientes del país Bélgica de ahí el nombre del ingenio, creando así fuentes detrabajo para los habitantes de la comunidad luego fue vendida a la familia GUTIERREZ quienes son actualmente los propietarios y siguen haciendo que la producción sea mayor cubriendo el mercado exterior como Argentina, Perú, y Ecuador.
1.1 Naturaleza del trabajo
Pertenece a la firma de Auditoria MGI ABACO S.R.L. Y ha sido contratado para efectuar una auditoria operativa en la empresa AZUCARERA “LABELGICA”
1.2 Principales responsabilidades a nivel de informes
La responsabilidad de la firma de auditoria es la de emitir un informe de auditoría operativa con los resultados de la evaluación de los anteriores aspectos, determinando si los mismos fueron planificados y ejecutados con eficacia, eficiencia y economía.
1.3 Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcancedel trabajo (si las hubiera).
Comprende todas las actividades y operaciones de la Empresa AZUCARERA “LA BELGICA por el periodo comprendido entre ENERO a DICIEMBRE de 2012.
1.4 Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo.
El desarrollo del trabajo de auditoria operativa se efectuara en función de lasiguiente normativa:
Normas de auditoria operativa
Disposiciones legales y profesionales relativas al ejercicio del proceso de auditoria
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia
La presentación del informe de auditoría operativa se efectuará en los plazos establecidos en la planificación operativa con los ajustes correspondientes. El trabajo de auditoria se desarrollara a partirdel 02 de enero de 2012, con un presupuesto de 30 días hábiles y la participación de un equipo conformado por un Gerente de Auditoria, Un supervisor y dos auditores asistentes. La fecha fijada para la entrega a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad es el 15 de febrero de 2014.
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1.1. Estructurapatrimonial
SOCIO
N°
ACCIONES
PRECIO U.
Bs
%
PARTICIPACIÓN
IMPORTE
Bs
Jorge Strauss.
20.000
1.000
79
20.000.000
Freddy Romero.
2.500
1.000
10
2.500.000
Herlan Steinmbach
2.742
1.000
11
2.742.000
TOTAL
25.242
100
25.242.000
2.1.2. Estructura Organizativa
2.1.3. Marco Legal de la entidad
La empresa MULTINACIONAL S.A. es una fábrica de productos deacero que opera en el medio empresarial de Santa Cruz de la Sierra. Fue constituida mediante instrumento público N° 550/90 del 1° de julio de 1989., con un capital inicial de Bs.- 345.000
2.2 Principales productos o servicios
Es empresa está dedicada a la fabricación de productos de acero, que opera en el medio empresarial de la Ciudad de Santa Cruz de la Sierra.
2.3 Principales productos...
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