TRABAJOS DE AUDITORIA FINANCIERA II

AUDITORIA FINANCIERA II
PROFESOR: CCPC. ARTURO MARTIN LEON OROZCO
CASUISTICA N°1
NOMBRE Y APELLIDOS :
I. EL CASO: OBRA INCONCLUSA EJECUTADA POR UNA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
INFORMACION DEL PROYECTO DE OBRA PÚBLICA

PRIMERA PARTE
Propósito: obtener la comprensión del objeto de auditoría, seleccionar las operaciones relevantes.
1. INFORMACIÓN DISPONIBLE
Mediante comunicaciones N°GAI-0022/05 YGAI-0039/05 de 8 de octubre de 2009 el Órgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Concepción de Lomerío le solicito al Alcalde y al Gerente del Fondo de Inversión Social – FIS la documentación referida al proyecto objeto de examen.
Al respecto, mediante comunicación N°FIS/CGR2/SCZ/053/2005 de 15 de octubre de 2009, el Gerente del FIS informo en detalle de la existencia de lainformación en las dependencias de esa entidad; el 19 de octubre de 2009, el Alcalde Municipal mediante fax hizo lo propio.
Cumpliendo los procedimientos programados se verifico la documentación existente en el FIS, la cual coincide con la declarada por las entidades, destacándose la inexistencia de la siguiente información relevante:
1. Estudios de perfil, prefactibilidad y factibilidad.
2.Estudios geológicos y geotécnicos.
3. Estudios hidrológicos.
4. Memoria de cálculo de la presa de tierra.
5. Documentación relativa a la revisión y aprobación del diseño del proyecto.
6. Decisión del Gobierno Municipal para Contratación.
7. Conformación de la comisión de evaluación de ofertas para construcción.
8. Autorización del Consejo Municipal para la contratación.
9. Designación de funcionariospara la fiscalización de la construcción.
10. Libro de obra.
11. Resultados del control de calidad de las ejecutadas y de los materiales utilizados.


2. ENTIDAD CONTRATANTE
Según la Ley Orgánica de Municipalidades, vigente a la fecha de iniciación del proyecto, la Municipalidad como gobierno local y autónomo es la entidad de derecho público, con personería jurídica reconocida y patrimonio propio,que representa al conjunto de vecinos asentados en una jurisdicción territorial determinada. Cuya finalidad es la satisfacción de las necesidades de la vida en comunidad.
La Municipalidad buscara la integración y participación activa de las personas en la vida comunal, entre otros, con los siguientes fines:
1. “Elevar los niveles de bienestar social y material de la comunidad, mediante laejecución directa o indirecta de servicios y obras públicas de interés común”.
2. “Promover el desarrollo de su jurisdicción territorial, a través de la formulación y ejecución de planes, programas y proyectos concordantes con la planeación del desarrollo nacional”.
3. “Preservar y mantener el saneamiento ambiental, así como resguardar el eco-sistema de su jurisdicción territorial”.
Según la citada Ley, lacompetencia municipal, en el ámbito de su jurisdicción y para el cumplimiento de sus fines, comprende principalmente, entre otras, las siguientes materias que deberán ser compatibilizadas y coordinadas bajo normas e intereses de carácter regional:
1. “La planeación y la promoción del desarrollo urbano”.
2. “La implementación de infraestructura básica de las poblaciones”.

3. ENTIDAD FINANCIADORAY CONTRATANTE DE LOS SERVICIOS DE SUPERVICION
El ente financiador del proyecto, Fondo de Inversión Social (FIS), fue creado mediante los Decreto N° 2240 Y 2245 de 11 de enero y 8 de marzo de 2000, representativamente.
El art. 71 del Decreto N° 2240 determina: “se crea el Fondo de Inversión Social (FIS), como entidad de derecho público, dependiente de la Presidencia de la República, conpersonalidad jurídica, autonomía administrativa, técnica y financiera con los siguientes fines, funciones y atribuciones:
1. Recibir los fondos que serán provistos por la Hacienda Pública (MEF), con cargo a los presupuestos respectivos.
2. Previa autorización del comité de Financiamiento Externo, captar recursos provenientes de contribuciones no reembolsables y préstamos de fuentes bilaterales,...