valo

Actividad #5

1Activo 11Disponible 1105Caja 110505General:
Descripción: registra la existencia en el dinero efectivo o en el cheque con que cuenta el ente económico tanto en la moneda nacional como extranjera disponible en forma inmediata.
DEBITO:
a. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
b.Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos.
c. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
CREDITOS:
a. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro.
b. Por el valor de negociaciones de divisas.
c. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos.
111010 Moneda extranjera
1Activo 11Disponible 1110 Bancos 111010 Monedaextranjera
DESCRIPCION:
Registra el valor de los depósitos constituidos por el arte económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión de la tasa de cambio representativa del mercado.
DEBITOS
a. Por los depósitos realizadosmediante consignaciones.
b. Por las notas crédito expedidas por los bancos.
CREDITOS
a. Por el valor de los cheques girados.
b. Por el valor de las cuentas corrientes.
1ACTIVO 11DISPONIBLE 1120CUENTAS DE AHORRO 112010CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
DESCRIPCION:
Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras,las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.
Débitos
a. Por los de pósitos realizados mediante consignaciones.
b. Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados.
Créditos
a. Por el valor de los retiros efectuados.
b. Por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demásoperaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta.
c. Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados.

1Activo 11Disponible 1125Fondos 112515Especiales moneda nacional
Descripción:
Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientesbancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.
Débitos
a. Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento.
b. Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados.
c. Por el mayor valorresultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.


Créditos
a. Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado.
b. Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados.
c. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

1Activo 12Inversione 1205Acciones 120510PescaDescripción:
Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.
Cuando el valor de mercado o de realización sea inferior al costo histórico, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida delvalor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 -de inversiones-.
Para estos efectos se entiende por valor de mercado o de realización el promedio de cotización representativa en las bolsas de valores en el último mes y, a falta de éste, su valor intrínseco, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados.
El ente económico matriz o controlante debe aplicar...