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Se pueden identificar 8 diferentes pruebas sustantivas:
PRUEBAS CONTROLES DE USUARIO
Pruebas de Comportamiento
El objetivo de esta fase es comprobar que los controles internos funcionan como lodeben de hacer, es decir, que los controles que se suponía que existían, existen realmente y funcionan bien. Las técnicas utilizadas, además de la recogida manual de evidencias ya descrita, contemplanel uso del ordenador para verificar los controles.
• Al final de la fase, el auditor puede decidir evaluar de nuevo el sistema de controles internos, de acuerdo con la fiabilidad que han mostrado loscontroles individuales.
• El procedimiento de evaluación y la elección de nuevos procedimientos de auditoria son los mismos que los de las fases anteriores.
Prueba y Evaluación de los Controles delUsuario
El auditor puede decidir que no hace falta confiar en los controles internos porque existen controles del usuario que los sustituyen o compensan. Para un auditor externo, revisar estoscontroles del usuario puede resultar más costoso que revisar los controles internos. Para un auditor interno, es importante hacerlo para eliminar posibles controles duplicados, bien internos o bien delusuario, para evitar la redundancia.
PRUEBAS CONTROLES DE USUARIO
Pruebas de Comportamiento
El objetivo de esta fase es comprobar que los controles internos funcionan como lo deben de hacer, es decir,que los controles que se suponía que existían, existen realmente y funcionan bien. Las técnicas utilizadas, además de la recogida manual de evidencias ya descrita, contemplan el uso del ordenador paraverificar los controles.
• Al final de la fase, el auditor puede decidir evaluar de nuevo el sistema de controles internos, de acuerdo con la fiabilidad que han mostrado los controles individuales.• El procedimiento de evaluación y la elección de nuevos procedimientos de auditoria son los mismos que los de las fases anteriores.
Prueba y Evaluación de los Controles del Usuario
El auditor...