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Páginas: 5 (1215 palabras)
Publicado: 15 de abril de 2015
CASOS PRÁCTICOS
ELABORACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Industrial Norte S.A.A. es una empresa que tiene como actividad principal la producción y comercialización de productos alimenticios; tiene su sede principal en la ciudad de Lima y las operaciones de producción y comercialización se llevan a cabo en las plantas ubicadas en Lima, Trujillo y Arequipa.
A pedido de la Gerencia General de lacitada empresa, la Sociedad de Auditoría Cortez & Asociados, viene auditando las actividades de las Gerencias de Administración, de Finanzas, de Logística y de Personal, correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 31 de agosto de 2014.
Los auditores en el marco del planeamiento de auditoría realizaron el relevamiento de información a efecto de tomar conocimiento sobre lasactividades de la empresa, habiéndose identificado los riesgos de control y las áreas críticas; los cuales fueron incluidos en el Plan y Programa de Auditoría.
En la ejecución del trabajo de campo, los auditores han detectado que entre el 1 de enero al 30 de marzo de 2014, se han efectuado ventas por la suma de S/. 2 000 000,00; habiéndose depositado en cuenta bancaria sólo S/. 1 500 000,00; y el saldofue utilizado para pagos de diversas obligaciones menudas y urgentes; sin embargo, hasta la fecha del examen (11 de setiembre de 2014), pese al tiempo transcurrido (más de 5 meses), las Gerencias de Administración y de Finanzas no han acreditado el destino de S/. 500 000,00.
Las compras de materias primas por el importe total de S/. 600 000,00, durante el período del examen, fueron llevadas a caboa medida que se han presentado las necesidades y los requerimientos fueron realizados mediante comunicaciones telefónicas a fin de ganar tiempo, bajo el argumento que las comunicaciones escritas dilatan el procedimiento.
El Gerente de Logística es la persona que se encarga de efectuar las llamadas telefónicas, bajo el argumento que se deben tener todas las medidas de seguridad, también recibe lasrespuestas y toma decisiones sobre los proveedores que serán los beneficiarios de la buena pro. El no confía en otras personas y recibe personalmente las mercaderías. De otro lado, tiene a su cargo el Área de Contabilidad y registra las operaciones de compra y se encarga de tramitar el giro de cheque ante la Gerencia de Finanzas.
Asimismo, se encarga personalmente de pagar a los proveedores bajoel argumento que la eficiencia y eficacia son los elementos que contribuyen al resultado de las operaciones.
SE PIDE:
Leer cuidadosamente el enunciado y elaborar los hallazgos de auditoría.
EL IMPORTE DE S/. 500 000,00, CORRESPONDIENTE A LAS VENTAS DE ENERO A MARZO DE 2014, NO FUE DEPOSITADO EN LA CUENTA BANCARIA; TAMPOCO SE HA ACREDITADO DOCUMENTADAMENTE EL DESTINO DE DICHOMONTO.
Como resultado de la revisión selectiva efectuada a los documentos de gestión relacionados con la venta de mercaderías, tales como: comprobantes de pago, guías de remisión y registros contables, correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 30 de marzo de 2014, se ha determinado que la venta de mercaderías fueron por la suma de S/. 2 000 000,00. Sobre el particular, el importe deS/. 1 500 000,00, fue depositado en la cuenta bancaria, estando pendiente el saldo.
Al respecto, de acuerdo con la información proporcionada por los Gerentes de Administración y de Finanzas, el monto de S/. 500 000,00 fue utilizado en gastos menudos y urgentes; sin embargo, pese al tiempo transcurrido, más de cinco (5) meses, hasta la fecha del Examen (1 de setiembre de 2014), aún no fueefectuada la rendición de cuenta documentada; consiguientemente, no se tiene acreditado el destino de dicho importe.
Con relación a ello, debe significarse que el art. 23º del Reglamento de Administración de Fondos, aprobado por el Directorio, mediante Acuerdo de fecha 12 de abril de 2001, establece que los fondos recaudados por cualquier concepto, deben ser depositados intactos en la correspondiente...
ELABORACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA
Industrial Norte S.A.A. es una empresa que tiene como actividad principal la producción y comercialización de productos alimenticios; tiene su sede principal en la ciudad de Lima y las operaciones de producción y comercialización se llevan a cabo en las plantas ubicadas en Lima, Trujillo y Arequipa.
A pedido de la Gerencia General de lacitada empresa, la Sociedad de Auditoría Cortez & Asociados, viene auditando las actividades de las Gerencias de Administración, de Finanzas, de Logística y de Personal, correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 31 de agosto de 2014.
Los auditores en el marco del planeamiento de auditoría realizaron el relevamiento de información a efecto de tomar conocimiento sobre lasactividades de la empresa, habiéndose identificado los riesgos de control y las áreas críticas; los cuales fueron incluidos en el Plan y Programa de Auditoría.
En la ejecución del trabajo de campo, los auditores han detectado que entre el 1 de enero al 30 de marzo de 2014, se han efectuado ventas por la suma de S/. 2 000 000,00; habiéndose depositado en cuenta bancaria sólo S/. 1 500 000,00; y el saldofue utilizado para pagos de diversas obligaciones menudas y urgentes; sin embargo, hasta la fecha del examen (11 de setiembre de 2014), pese al tiempo transcurrido (más de 5 meses), las Gerencias de Administración y de Finanzas no han acreditado el destino de S/. 500 000,00.
Las compras de materias primas por el importe total de S/. 600 000,00, durante el período del examen, fueron llevadas a caboa medida que se han presentado las necesidades y los requerimientos fueron realizados mediante comunicaciones telefónicas a fin de ganar tiempo, bajo el argumento que las comunicaciones escritas dilatan el procedimiento.
El Gerente de Logística es la persona que se encarga de efectuar las llamadas telefónicas, bajo el argumento que se deben tener todas las medidas de seguridad, también recibe lasrespuestas y toma decisiones sobre los proveedores que serán los beneficiarios de la buena pro. El no confía en otras personas y recibe personalmente las mercaderías. De otro lado, tiene a su cargo el Área de Contabilidad y registra las operaciones de compra y se encarga de tramitar el giro de cheque ante la Gerencia de Finanzas.
Asimismo, se encarga personalmente de pagar a los proveedores bajoel argumento que la eficiencia y eficacia son los elementos que contribuyen al resultado de las operaciones.
SE PIDE:
Leer cuidadosamente el enunciado y elaborar los hallazgos de auditoría.
EL IMPORTE DE S/. 500 000,00, CORRESPONDIENTE A LAS VENTAS DE ENERO A MARZO DE 2014, NO FUE DEPOSITADO EN LA CUENTA BANCARIA; TAMPOCO SE HA ACREDITADO DOCUMENTADAMENTE EL DESTINO DE DICHOMONTO.
Como resultado de la revisión selectiva efectuada a los documentos de gestión relacionados con la venta de mercaderías, tales como: comprobantes de pago, guías de remisión y registros contables, correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 30 de marzo de 2014, se ha determinado que la venta de mercaderías fueron por la suma de S/. 2 000 000,00. Sobre el particular, el importe deS/. 1 500 000,00, fue depositado en la cuenta bancaria, estando pendiente el saldo.
Al respecto, de acuerdo con la información proporcionada por los Gerentes de Administración y de Finanzas, el monto de S/. 500 000,00 fue utilizado en gastos menudos y urgentes; sin embargo, pese al tiempo transcurrido, más de cinco (5) meses, hasta la fecha del Examen (1 de setiembre de 2014), aún no fueefectuada la rendición de cuenta documentada; consiguientemente, no se tiene acreditado el destino de dicho importe.
Con relación a ello, debe significarse que el art. 23º del Reglamento de Administración de Fondos, aprobado por el Directorio, mediante Acuerdo de fecha 12 de abril de 2001, establece que los fondos recaudados por cualquier concepto, deben ser depositados intactos en la correspondiente...
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