Auditoria ENSAYO



INDICE

1. CONTROL INTERNO

2. PLANEACION Y SUPERVISION DE AUDITORIA








El hablar del control interno, se podríamos pensar demasiadas cosas, pero en este caso estamos hablando del control en una empresa; pudiéramos empezar preguntándonos que es el control interno o cuando surge esto?
Nace en los pueblos de Egipto, en la edad media fue donde aparecieron los libros de contabilidad, loscuales fueron de gran utilidad para poder controlar las operaciones de los primeros negocios.
Es así como en Venecia, en 1494, francisco Fray Lucas Paccioli, escribe un libro sobre la contabilidad de partida doble.
Y es así cuando la revolución industrial, surge una necesidad de controlar las operaciones que eran realizadas por maquinas manejadas, por varias personas. Cabe mencionar que no esexactamente donde surge en estas épocas el control interno, sino hasta fines del siglo XIX, en donde los hombres de negocios se preocuparon por formar y establecer sistemas adecuados para la protección de sus intereses.
Ahora bien, ya sabemos de dónde surge esto, lo consiguiente seria saber que significa:
“esta presentado por el conjunto de políticas y procedimientos establecidos, para proporcionar unaseguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad”.
Que nos quiere decir esto; que es una base donde todas la actividades, se rigen en este, y es un plan que proporciona un reglamento tipo policiaco, si dañas las relaciones de empresa-cliente.
Este maneja una estructura muy simple la cual es un ambiente de control, en el cual representa:
La combinación de factores queafectan las políticas y procedimientos de una entidad. Algunos de los factores a considerar como integrantes del Ambiente de Control:
- Actitud de la Administración hacia el Control Interno
- Estructura de organización de la Entidad
- Funcionamiento del Consejo de Administración y sus Comités
- Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
- Métodos de control para supervisar y dar seguimiento(incluyendo auditoria interna)
- Políticas y prácticas de personal
- Influencias externas.
El segundo punto de la estructura es
Evaluación de Riesgos
El segundo elemento de la estructura del Control Interno es la Evaluación de Riesgos. La
Evaluación de Riesgos en una Empresa considera todos aquellos riesgos relevantes que
pueden afectar su funcionamiento y operación. El auditor estará másinteresado en la
Evaluación de Riesgos de una Entidad relacionados con la Información Financiera.
El proceso de la Evaluación de Riesgos relacionados con la información financiera,
Considera:
La Identificación, Análisis y Administración de Riesgos Relevantes en la preparación de
Estados Financieros que pudieran evitar que estos estén razonablemente presentados de
Acuerdo con los Principios de ContabilidadGeneralmente Aceptados o la base de
Contabilidad aceptada definida por la Empresa.
Los Riesgos Relevantes a la información financiera, incluyen eventos o circunstancias
Externas o internas que pueden ocurrir y afectar la habilidad de la entidad en el Registro,
Procesamiento, Agrupación o Reporte de Información.
Algunos de los riesgos relevantes que pueden presentarse en una Empresa, y sobre losCuales el auditor debe poner especial interés por el efecto que pueden tener en la
Información financiera son:
- Cambios en el ambiente operativo
- Nuevo personal
5.
- Sistemas de información nuevos o rediseñados
- Crecimientos acelerados
- Nuevas tecnologías
- Nuevas líneas, productos o actividades
- Reestructuraciones Corporativas
- Cambio en pronunciamientos contables
- Personal con muchaantigüedad
- Operaciones en el extranjero
La Evaluación de Riesgos que realiza la entidad difiere de la consideración de riesgos de
Auditoria que realiza el auditor en una auditoria de estados financieros cuyo enfoque es
Identificar aquellas situaciones o riesgos que pueden estar afectando los estados financieros
de la Empresa.

Sistema de Información y Comunicación
El tercer elemento de la estructura...