Contribuyente regimen 12%

Contribuyente Normal
El Contribuyente normal en el régimen optativo es aquel que factura más de Q 60,000.00 al año y que ha optado por pagar el ISR calculado sobre el 31% sobre la utilidad del ejercicio.
Este contribuyente está afecto al pago del ISR (Impuesto sobre la Renta) y el IS (Impuesto de Solidaridad). Debe pagar al fisco trimestralmente una proyección basada en el 5% de ISR sobre lassiguientes opciones:
a) Ventas del período;
b) Cierres parciales o
c) Sobre la utilidad del ejercicio anterior;

También debe pagar trimestralmente el IS sobre el 1% de lo que sea mayor:
a) el monto total de sus activos o

b) El monto total de sus ventas, ambos del ejercicio anterior; aunque el contribuyente que inicia operaciones está exento de pagar el IS durante losprimeros cuatro trimestres de operaciones, a partir del quinto trimestre, debe pagarlo sobre la modalidad arriba descrita y a partir del noveno trimestre de operaciones puede optar por acreditar el IS al pago del ISR o viceversa (aplica sobre el impuesto pagado en el año anterior, no del año del ejercicio que se está operando); además mensualmente debe enterar mensualmente al fisco la diferenciaentre el IVA débito (12% de lo cobrado en sus ventas) y el IVA crédito (12% de lo pagado en sus compras).

Está obligado a llevar contabilidad completa y por lo menos:
1) Libro de compras;
2) Libro de ventas;
3) Libro de Diario;
4) Libro Mayor;
5) Libro de Balances y
6) Libro de Inventarios.

Contribuyente del 12% del  IVA
 

OBSERVACIONES:
a) LOS PROFESIONALESLIBERALES SI PUEDEN ESTAR EN ESTE RÉGIMEN.
b) LO MAXIMO A FACTURAR ES Q 0.00 A INFINITO.
c) EL CÁLCULO DEL IMPUESTO ES UN 12% SOBRE EL TOTAL FACTURADO. EL IVA DEBE ESTAR INCLUIDO EN LA FACTURA.
d) EN ESTE RÉGIMEN ESTA AFECTO A PAGO DE ISR.
e) EN ESTE RÉGIMEN ESTA AFECTO A PAGO DE ISO, SI REALIZA ACTIVIDADES MERCANTILES
f) PUEDE TENER NOMBRE COMERCIAL: EJEMPLO  "COMEDOR MIABUELITA" "TALLER SANTOS" "PIÑATAS ALEGRIA" "SASTRERIA ISRAEL" "FARMACIA ESTATAL II" "ZAPATERIA¨S RODRIGUEZ" "TRASPORTES ESCOLARES ABC" "ACADEMIA DE MUSICA Fa"
g) PUEDE ESTAR INSCRITO COMO PERSONAS INDIVIDUALES O PERSONAS JURIDICAS (cualquier tipo de sociedad, Ej.: Sociedad con Responsabilidad Limitada, Sociedad Anónima)
h) COMPENSA CREDITOS Y DEBITOS PARA PAGA DE IMPUESTOS.  INGRESOS CONTRAEGRESOS (con factura)
i) OBLIGACION DEL PAGO ES MENSUAL, UN MES DESPUES CALENDARIO Ejemplo: el mes de Enero 2010 se pagaría en Febrero 2010

Obligaciones de los Contribuyentes y Responsables
* Llevar los libros y registros referentes a las actividades y operaciones que se vinculen con la tributación. EXPLICACION: La obligación de llevar libros contables y/o fiscales está establecida enlas siguientes disposiciones:

1. Artículo 112 del Código Tributario.
2. Artículos 46 y 47 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
3. Artículo 37 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
4. Artículos del 368 al 381 del Código de Comercio.

* Determinar adecuadamente sus obligaciones tributarias o aquellas que surjan por hechos generadores realizados por terceraspersonas en los casos que la ley les dé el carácter de responsables. EXPLICACIÓN: Al realizarse el acto que da nacimiento a la obligación tributaria, este lleva implícito la determinación de la cuantía de la misma, como una cantidad a pagar a la Administración Tributaria o suma a reclamar o trasladar. Como sustento legal pueden citarse las siguientes disposiciones legales:

1. Artículos 22 y105 del Código Tributario.
2. Artículos 29, 43, 45, 51, 52, 72 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
3. Artículos 19 y 50 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
4. Artículo 13 de la Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos.
5. Por lo general, cada ley impositiva establece la forma en que debe determinarse el impuesto respectivo.

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