el amobiente interno


Control interno, es una expresión que utilizamos con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades.

b. 3) Actividades de Control
ESTABLECIMIENTO Y EJECCION DE LAS POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS QUE SIRVAN PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS DE LA ORGANIZACION
Las actividades de controlson las políticas, procedimientos, técnicas, prácticas y mecanismos que permiten a la Dirección administrar (mitigar) los riesgos identificados durante el proceso de Evaluación de Riesgos y asegurar que se llevan a cabo los lineamientos establecidos por ella.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la Unidad y en cada una de las etapas de la gestión, partiendo de laelaboración de un mapa de riesgos, de acuerdo a lo señalado en el punto anterior (Evaluación de Riesgos), lo cual se representa en el siguiente diagrama:


Riesgos Actividades de Control

Objetivos


En la evaluación del sistema de control interno no solo debe considerarse si fueron establecidas las actividades relevantes para los riesgosidentificados, sino también si las mismas son aplicadas en la realidad y si los resultados conseguidos son los esperados. Atento a la variedad de actividades de control que pueden emplearse, las aquí incorporadas lo son a título indicativo
Son desarrolladas al sólo efecto de ilustrar la variedad de controles típicos que deben utilizarse en cualquier organización y que el auditor debe tomar en cuentapara su evaluación. Es un punto de partida, hallándose sujeta a mejoras e incorporación de aquellos aspectos no contemplados en ellas.

Identificación de Procedimientos de Control
Luego de identificar, estimar y cuantificar los riesgos, la Dirección debe determinar los objetivos de control, y en base a ello debe establecer las actividades de control más convenientes a implementar. La convenienciaestará dada por la efectividad de las mismas y el costo a incurrir en su implantación.
Será importante en este punto no perder de vista la ecuación costo – beneficio.
* Existen procedimientos de control para mitigar todos los riesgos identificados y considerados significativos
* Los mismos se aplican apropiadamente.
* Dichos procedimientos son comprendidos por todos los funcionariosinvolucrados.

Oposición de intereses
Se debe asignar a personas diferentes las tareas y responsabilidades relativas a la autorización, registro y revisión de las transacciones y hechos económicos de la Organización. Esto disminuye considerablemente la posibilidad de cometer actos ilícitos y en caso que se cometan, es más fácil
su detección.
* Las tareas y responsabilidades vinculadas a laautorización, aprobación, procesamiento y registración, pagos o recepción de fondos, auditoría y custodia de fondos, valores o bienes de la Organización están asignadas a personas diferentes.
* Las conciliaciones bancarias son realizadas por personas ajenas al manejo de las cuentas bancarias.

Coordinación entre áreas
Las áreas que componen una Organización deben actuar coordinadamente entre ellas. Estoredundará en la consecución de los objetivos generales de la Organización y no solo en la consecución de objetivos a nivel de Unidad independiente. Que exista coordinación implica que los funcionarios conozcan las consecuencias de sus acciones respecto a la Organización en su conjunto.
* Existe un flujo de información adecuado entre las distintas áreas de la Unidad.
* Los funcionarios sonconscientes de cómo impactan sus acciones en la Organización en su conjunto.

DocumentaciónLa estructura de control interno y todas las transacciones y hecho significativos de la Unidad deben estar claramente documentados y disponibles para su control.
* Existen documentos escritos acerca de la estructura de control interno de la Unidad.
* Los mismos se encuentran disponibles y al alcance de todos...