Paraisos fiscales
Páginas: 8 (1912 palabras)
Publicado: 7 de enero de 2015
Paraísos fiscales: luces y sombras
En el sentido más estricto del término, el paraíso fiscal o tax heaven es todo aquel enclave geográfico que permite eludir o evitar el pago de impuestos. Este término fue acuñado por la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE). Aunque comúnmente utilizamos el concepto de paraíso fiscal, el término más utilizado por las organizacionesinternacionales es offshore financial center u OFC con el consecuente significado que conlleva este término: Aquella persona no residente de dicho enclave geográfico, que se le concede el privilegio de eludir los impuestos por ostentar el carácter de no residente.
Pese a la definición que establece la OCDE, una vez se trata de plasmar en la realidad, surgen muchas divergencias para esclarecer quépaíses, territorios y/o regiones, coinciden con la definición. La OCDE estableció una lista de paraísos fiscales en el año 2000 que recogía la cifra de treinta y cinco jurisdicciones fiscales “offshore”. Entre ellas aparecen: Territorios de Ultramar del Reino Unido (Montserrat, Isla de Man, Jersey, Gibraltar, British Virgins Islands), Bahrein, Panamá, Territorio estadounidense (US Virgin Islands),República de Seychelles, Santa Lucía, Samoa, Nueva Zelanda (Niue), Liberia. Pese a que nombra muchos enclaves “offshore” pone bajo sospecha otras ubicaciones como por ejemplo las Islas Caimán, Chipre o Malta.
El origen de estas “entidades” u “organismos” proviene de la década de los años sesenta, cuando comienza a expandirse el mercado de los eurodólares en Europa. Y, poco después, en los añossetenta (tras la crisis del Yom Kipur) con el auge de los petrodólares. A partir de la caída del al patrón oro, como cambio del dólar (1971) establecido en el Acuerdo de Bretton Woods, surgen zonas con baja o nula fiscalización de capitales (Luxemburgo, Bahrein, Islas del Canal de la Mancha o Singapur son los mejores ejemplos).
En Europa se mantiene una relación muy ambigua con los enclaves“offshore” que están en marco territorial de la Unión Europea. Para entender el motor normativo que hace posible la actual ley vigente, debemos partir del año 1934 en Suiza, donde se aprueba la Ley Bancaria. Esta modelo de Ley será exportado más adelante a territorios de ultramar de Reino Unido y matizado y repetido por futuros enclaves. Esta ley regula el secreto bancario y castiga la violación del mismo.Suiza aboga por la privacidad del secreto bancario, estableciéndolo como uno de sus principios fundamentales. Tanto los países miembros de la Unión Europea anteriormente nombrados como: Mónaco, Chipre, Malta, San Marino y Liechtenstein trazan características de los enclaves “offshore”. La relación con estos países aumentó a la hora de establecer la libre circulación de capitales a finales de ladécada de los años ochenta y noventa.
Uno de los problemas que perdura en Europa son las diferencias entre los miembros a establecer una armonización fiscal en el ámbito europeo. Uno de los principales opositores a este planteamiento es Reino Unido. Quien sostiene que Europa es un mercado competitivo y donde los sistemas tributarios son una herramienta de competitividad fiscal. Por otro ladoReino Unido pertenece a uno de los países con más enclaves “offshore”. Las Islas de Montserrat, Isla de Man, Isla de Jersey, Peñón de Gibraltar, British Virgins Islands, Islas Bahama e Islas Caimán.
La Directiva europea sobre la fiscalidad del ahorro en el año 2003 contactó con los enclaves “offshore” en territorio europeo para tratar de negociar una nueva fiscalización. Pero este acuerdo no sevio finalmente formalizado por la capacidad y el poder económico que ostentan los enclaves “offshore” en Europa. Además alguno de los enclaves europeos citados anteriormente (territorios de ultramar británicos) ostentan un estatus jurídico peculiar, por no estar sometidos al derecho comunitario, pero si hacer uso de la ciudadanía europea.
España en año 2005 estableció unos acuerdos con...
En el sentido más estricto del término, el paraíso fiscal o tax heaven es todo aquel enclave geográfico que permite eludir o evitar el pago de impuestos. Este término fue acuñado por la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE). Aunque comúnmente utilizamos el concepto de paraíso fiscal, el término más utilizado por las organizacionesinternacionales es offshore financial center u OFC con el consecuente significado que conlleva este término: Aquella persona no residente de dicho enclave geográfico, que se le concede el privilegio de eludir los impuestos por ostentar el carácter de no residente.
Pese a la definición que establece la OCDE, una vez se trata de plasmar en la realidad, surgen muchas divergencias para esclarecer quépaíses, territorios y/o regiones, coinciden con la definición. La OCDE estableció una lista de paraísos fiscales en el año 2000 que recogía la cifra de treinta y cinco jurisdicciones fiscales “offshore”. Entre ellas aparecen: Territorios de Ultramar del Reino Unido (Montserrat, Isla de Man, Jersey, Gibraltar, British Virgins Islands), Bahrein, Panamá, Territorio estadounidense (US Virgin Islands),República de Seychelles, Santa Lucía, Samoa, Nueva Zelanda (Niue), Liberia. Pese a que nombra muchos enclaves “offshore” pone bajo sospecha otras ubicaciones como por ejemplo las Islas Caimán, Chipre o Malta.
El origen de estas “entidades” u “organismos” proviene de la década de los años sesenta, cuando comienza a expandirse el mercado de los eurodólares en Europa. Y, poco después, en los añossetenta (tras la crisis del Yom Kipur) con el auge de los petrodólares. A partir de la caída del al patrón oro, como cambio del dólar (1971) establecido en el Acuerdo de Bretton Woods, surgen zonas con baja o nula fiscalización de capitales (Luxemburgo, Bahrein, Islas del Canal de la Mancha o Singapur son los mejores ejemplos).
En Europa se mantiene una relación muy ambigua con los enclaves“offshore” que están en marco territorial de la Unión Europea. Para entender el motor normativo que hace posible la actual ley vigente, debemos partir del año 1934 en Suiza, donde se aprueba la Ley Bancaria. Esta modelo de Ley será exportado más adelante a territorios de ultramar de Reino Unido y matizado y repetido por futuros enclaves. Esta ley regula el secreto bancario y castiga la violación del mismo.Suiza aboga por la privacidad del secreto bancario, estableciéndolo como uno de sus principios fundamentales. Tanto los países miembros de la Unión Europea anteriormente nombrados como: Mónaco, Chipre, Malta, San Marino y Liechtenstein trazan características de los enclaves “offshore”. La relación con estos países aumentó a la hora de establecer la libre circulación de capitales a finales de ladécada de los años ochenta y noventa.
Uno de los problemas que perdura en Europa son las diferencias entre los miembros a establecer una armonización fiscal en el ámbito europeo. Uno de los principales opositores a este planteamiento es Reino Unido. Quien sostiene que Europa es un mercado competitivo y donde los sistemas tributarios son una herramienta de competitividad fiscal. Por otro ladoReino Unido pertenece a uno de los países con más enclaves “offshore”. Las Islas de Montserrat, Isla de Man, Isla de Jersey, Peñón de Gibraltar, British Virgins Islands, Islas Bahama e Islas Caimán.
La Directiva europea sobre la fiscalidad del ahorro en el año 2003 contactó con los enclaves “offshore” en territorio europeo para tratar de negociar una nueva fiscalización. Pero este acuerdo no sevio finalmente formalizado por la capacidad y el poder económico que ostentan los enclaves “offshore” en Europa. Además alguno de los enclaves europeos citados anteriormente (territorios de ultramar británicos) ostentan un estatus jurídico peculiar, por no estar sometidos al derecho comunitario, pero si hacer uso de la ciudadanía europea.
España en año 2005 estableció unos acuerdos con...
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