PRESUPUESTO DE OPERACI N

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

Presupuesto de operación.
• ¿Qué es?
Es aquel que incluye la planeación de las
actividades de la empresa para un periodo de
tiempo. (Año)
• ¿Cuál va a ser mi punto de partida?
El diagnóstico de los factores externos e internos
que pueden afectar, en forma positiva o
negativa, a los objetivos y metas que desea
alcanzar la dirección de la empresa.

2.2 Presupuesto deVentas
• El presupuesto anual de operaciones se
elabora necesariamente a partir de la cantidad
o volumen de ventas que se espera realizar
durante el periodo.
• De la previsión del volumen de ventas
dependen, en general, la producción, los
inventarios, las compras, los ingresos, los
egresos y los resultados.

Factores que influyen en la predicción de ventas.
En la estimación de la cantidad ovolumen de ventas de
nuestra empresa se deben considerar básicamente dos
grupos de factores:
1) Factores externos o del mercado
• a) La situación económica general
• b) La competencia
• c) La fijación de precios y la elasticidad de la demanda
• d) La tasa de crecimiento de las ventas
• e) Las variaciones estacionales
• f) Las fuentes de aprovisionamiento.
2) Factores internos o de la empresa.

• 2)Factores internos o de la empresa.
a) La organización de ventas
b) La política de promoción de ventas
c) Cambios en los productos
d) La capacidad de producción
e) El régimen financiero
f ) La proyección de la utilidad

2.2.2. Métodos usados para la proyección de
ventas
• 1.- Métodos no estadísticos o de opinión
a) Estimados de los vendedores
b) Estimados de los ejecutivos de ventas.
• 2.- Métodosestadísticos
Generalmente utilizados para desarrollar una
proyección de ventas revisten diversos grados de
dificultad que van desde la simple extrapolación de
la tendencia histórica hasta elaborados métodos de
regresión y correlación.

2.3. El Presupuesto de Producción e
Inventarios
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2.3.1. Consideraciones generales sobre producción e inventarios.
Planificación de laProducción
Las bases esenciales para desarrollar un plan de producción adecuado son:
a) Establecer las necesidades totales de producción en términos de unidades
de productos terminados.
b) Determinar la capacidad de trabajo de la planta y equipo.
c) Acorde con lo anterior, estudiar la necesidad o no de aumentar la capacidad
actual de la planta.
d) Establecer la disponibilidad de materias primas y demano de obra calificada
e) Examinar el efecto de la duración del proceso de producción.

Planificación de los Inventarios
Partes influyentes en los inventarios
• Ventas.
• Producción.
• Compras.
• Finanzas.
Tipos de invetarios
Inventario Mínimo
Inventario máximo

Rotación de inventarios
Las razones de rotación de los inventarios
expresan el número de veces que los productos
terminados, losproductos en proceso o las
materias primas circulan en un año y se
convierten en activos más líquidos, tales como
efectivo o cuentas por cobrar.
Formula para la rotación de inventarios.
• Costo de Ventas (o Ventas) / Inventario
promedio de productos terminados

2.3.2. Cantidades a producir y capacidad de
la planta
• Los principios básicos para elaborar los presupuestos de producción e inventarios1.- Para cada producto o grupo de productos se calcula la rotación estándar.
2.- Este razón de rotación estándar se aplica al plan de ventas a fin de establecer si
es necesario aumentar o reducir el inventario inicial de productos terminados.
3.- El presupuesto anual de producción es igual al presupuesto anual de ventas más
o menos el aumento o disminución del inventario de productos elaborados.44
4.- El presupuesto anual de producción se fracciona a lo largo del período, teniendo
en cuenta las necesidades de: a) Estabilizar la producción de acuerdo con las
políticas de la administración y b) Mantener el inventario dentro de los limites
previstos.

2.4. El Presupuesto de Materias Primas
• Presupuestos relacionados con la actividad
fabril: materias primas, mano de obra directa
y gastos...