Trabajo autodiseñado
Páginas: 15 (3555 palabras)
Publicado: 22 de octubre de 2010
Trabajo autodiseñado
Introducción:
Los auditores, en oportunidad de la fecha de cierre del ejercicio, que operará el día 31/03/2007, procederán a realizar la toma de inventario físico del rubro de Bienes de Cambio y Bienes de Uso.
El mismo será dirigido por los auditores y llevado a cabo bajo la dirección del Gerente Administrativo, el señor Roberto Fernández y del Gerente Comercial,el señor Carlos Gómez, los cuales trabajarán en forma conjunta con el personal de sus respectivos departamentos.
Tanto la diagramación como la supervisión de las tareas a realizar estarán a cargo de los auditores.
Los objetivos perseguidos con la toma de inventario son los siguientes:
• Comprobar la existencia de los bienes inventariados y verificar su correlación con los registroscontables y la documentación respaldatoria.
• Determinar las diferencias de inventario y evaluar sus causas.
• Asignar a cada encargado de los diferentes sectores de la empresa, las responsabilidades que correspondan por las eventuales diferencias detectadas en los mismos.
• Preparar los asientos contables de ajustes.
• Registrar contablemente las diferencias deinventario detectadas.
• Analizar y corregir los sistemas de información y los controles relacionados.
Descripción del ente a auditar
Denominación social: FARMACIAS INTEGRADAS S.A.
Objeto y ramo principal: Farmacia y perfumería
Productos que comercializa: Productos farmacéuticos, de perfumería y cosmética
Sistema de Información: En el local central, donde funciona la administración yel depósito principal, se ha instalado una red de PCs, con estaciones en Contaduría, Tesorería, Depósito y Gerencia General. A su vez, en cada una de las sucursales, existe una red que permite el control de stocks, precios y facturación.
Cantidades aproximadas de mercaderías: En cada sucursal hay aproximadamente 1.000 artículos.
Distribución y dimensiones de cada sucursal: Si bien noresponden a un local tipo, todas cuentan con un salón de ventas de 200 m2 y un depósito de 30 m2. Dicho deposito se encuentra ubicado en algunas sucursales en el sótano, en otras en el entrepiso y en una al fondo del salón.
Organigrama de la empresa:
[pic]
Organización interna de cada departamento:
• COMPRAS: Esta integrado por un encargado, tres auxiliares y cinco personas en el DepósitoCentral
• SUCURSALES: En cada una de ellas existe la siguiente dotación de personal:
- Jefe de sucursal: 1 (uno)
- Vendedores: 4 (cuatro)
- Cajeros: 2 (dos)
- Responsables de Depósito: 1 (uno)
- Cadetes: 1 (uno)
• CONTADURIA: Compuesta por un responsable y cuatro auxiliares
• COMPUTACION: Posee un jefe y dos analistasprogramadores
• PERSONAL: Cuenta con el Jefe de Personal y dos auxiliares
Toma de Inventario Físico
Rubro: Bienes de Cambio
A) Determinación del Sistema, Oportunidad y Secuencia de las Tareas.
El recuento físico de los bienes a inventariar tendrá lugar el día domingo 01/04/2007 en el horario de 8:00 a 12:00 horas, teniendo en cuenta que el cierre de ejercicio de la firma opera el día31/03 de cada año. Se ha constatado que en dicha fecha y la noche anterior y posterior a la misma, ninguna de las sucursales estará “de turno”.
Se procederá a inventariar las cuatro sucursales en forma simultánea y el recuento físico se desarrollara en forma manual.
El equipo que se utilizará para la realización de este proceso estará formado de la siguiente manera:
• Dirigirá el proceso elGerente Comercial y el Gerente Administrativo con el apoyo de los auditores.
• Los responsables de cada uno de los depósitos de cada sucursal permanecerán en su sucursal.
• Los jefes/encargados de cada sucursal permanecerán en su sucursal.
• Los equipos serán cuatro, uno para cada sucursal. Cada uno de ellos estará formado por personal de las sucursales, pero ninguno llevará a...
Introducción:
Los auditores, en oportunidad de la fecha de cierre del ejercicio, que operará el día 31/03/2007, procederán a realizar la toma de inventario físico del rubro de Bienes de Cambio y Bienes de Uso.
El mismo será dirigido por los auditores y llevado a cabo bajo la dirección del Gerente Administrativo, el señor Roberto Fernández y del Gerente Comercial,el señor Carlos Gómez, los cuales trabajarán en forma conjunta con el personal de sus respectivos departamentos.
Tanto la diagramación como la supervisión de las tareas a realizar estarán a cargo de los auditores.
Los objetivos perseguidos con la toma de inventario son los siguientes:
• Comprobar la existencia de los bienes inventariados y verificar su correlación con los registroscontables y la documentación respaldatoria.
• Determinar las diferencias de inventario y evaluar sus causas.
• Asignar a cada encargado de los diferentes sectores de la empresa, las responsabilidades que correspondan por las eventuales diferencias detectadas en los mismos.
• Preparar los asientos contables de ajustes.
• Registrar contablemente las diferencias deinventario detectadas.
• Analizar y corregir los sistemas de información y los controles relacionados.
Descripción del ente a auditar
Denominación social: FARMACIAS INTEGRADAS S.A.
Objeto y ramo principal: Farmacia y perfumería
Productos que comercializa: Productos farmacéuticos, de perfumería y cosmética
Sistema de Información: En el local central, donde funciona la administración yel depósito principal, se ha instalado una red de PCs, con estaciones en Contaduría, Tesorería, Depósito y Gerencia General. A su vez, en cada una de las sucursales, existe una red que permite el control de stocks, precios y facturación.
Cantidades aproximadas de mercaderías: En cada sucursal hay aproximadamente 1.000 artículos.
Distribución y dimensiones de cada sucursal: Si bien noresponden a un local tipo, todas cuentan con un salón de ventas de 200 m2 y un depósito de 30 m2. Dicho deposito se encuentra ubicado en algunas sucursales en el sótano, en otras en el entrepiso y en una al fondo del salón.
Organigrama de la empresa:
[pic]
Organización interna de cada departamento:
• COMPRAS: Esta integrado por un encargado, tres auxiliares y cinco personas en el DepósitoCentral
• SUCURSALES: En cada una de ellas existe la siguiente dotación de personal:
- Jefe de sucursal: 1 (uno)
- Vendedores: 4 (cuatro)
- Cajeros: 2 (dos)
- Responsables de Depósito: 1 (uno)
- Cadetes: 1 (uno)
• CONTADURIA: Compuesta por un responsable y cuatro auxiliares
• COMPUTACION: Posee un jefe y dos analistasprogramadores
• PERSONAL: Cuenta con el Jefe de Personal y dos auxiliares
Toma de Inventario Físico
Rubro: Bienes de Cambio
A) Determinación del Sistema, Oportunidad y Secuencia de las Tareas.
El recuento físico de los bienes a inventariar tendrá lugar el día domingo 01/04/2007 en el horario de 8:00 a 12:00 horas, teniendo en cuenta que el cierre de ejercicio de la firma opera el día31/03 de cada año. Se ha constatado que en dicha fecha y la noche anterior y posterior a la misma, ninguna de las sucursales estará “de turno”.
Se procederá a inventariar las cuatro sucursales en forma simultánea y el recuento físico se desarrollara en forma manual.
El equipo que se utilizará para la realización de este proceso estará formado de la siguiente manera:
• Dirigirá el proceso elGerente Comercial y el Gerente Administrativo con el apoyo de los auditores.
• Los responsables de cada uno de los depósitos de cada sucursal permanecerán en su sucursal.
• Los jefes/encargados de cada sucursal permanecerán en su sucursal.
• Los equipos serán cuatro, uno para cada sucursal. Cada uno de ellos estará formado por personal de las sucursales, pero ninguno llevará a...
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