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Escuela de Negocios ANALISIS Y PROYECCION DE ESTADOS FINANCIEROS

PRACTICA 1
ESTADOS FINANCIEROS

CASO 01
Con la información que se detalla a continuación, se le solicita preparar el Balance General y el Estado de Resultados

CUENTA Costo de Ventas Excedente de Revaluación Patentes Alquileres pagados por Adelantado Impuestos Municipales Terrenos Sobregiros Bancarios Gastos FinancierosUnidades de Transportes Devoluciones de Ventas Capital Adicional Deudas Bancarias.- Parte Corriente Caja y Bancos Ventas Capital Social Depreciación Acumulada Tributos por Pagar Remuneraciones Existencias por Recibir Proveedores Amortización Acumulada Alquileres Mercaderías Anticipo de Clientes Depreciaciones Pasivo por Provisiones Diversas LP Cuentas por Cobrar Comerciales Amortización deIntangibles Anticipo a Proveedores Resultado del Ejercicio

S/. 11,500 12,000 10,000 3,000 100 32,000 500 1,700 5,000 1,000 10,000 40,000 1,000 28,000 100,000 500 1,000 1,000 10,000 23,000 1,000 1,000 150,000 12,000 500 7,000 5,000 200 2,000 ?

Nota: No considerar impuesto a la renta.

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CASO 02
Se presenta el balance decomprobación con los saldos ajustados de Tricas & Bicas S.A.C. al 31 de Diciembre del 2010 en nuevos soles: Cuentas Caja y Bancos Ventas Netas Resultados acumulados Reserva legal Depreciación del ejercicio Inventario de mercaderías Inventario de suministros diversos Depreciación acumulada Inmuebles, maquinaria y equipo Préstamos al personal Prestamos por pagar Provisión para incobrables Remuneraciones porpagar Facturas por pagar Compensación por Tiempo de Servicios por pagar Costo de Ventas Tributos por pagar Intereses cobrados a clientes Intereses por sobregiros bancarios Gasto por Sueldos Gasto por Honorarios Capital Social Compensación por Tiempo de Servicios Gasto por luz, agua y teléfono Facturas por cobrar Letras por cobrar Totales Resultado del Ejercicio
SALDOS AJUSTADOS Debe BalanceHaber Debe Resultados Haber

87,203 1,160,000 3,500 1,996 14,510 109,550 24,970 59,728 302,459 10,000 200,000 11,159 19,651 242,902 4,360 796,350 66,040 2,000 25,000 258,500 31,400 120,000 21,159 15,275 87,960 100,000 ========

Información adicional: 1. El rubro Caja y Bancos incluye el saldo de tres cuentas corrientes: Banco de Crédito con un saldo deudor de S/. 48,000, Banco del Trabajo con unsaldo deudor de S/. 44,403 y Banco Continental con un saldo acreedor de S/.5,200. 2. Los préstamos por pagar incluyen 20 cuotas mensuales iguales por deudas al Banco del Trabajo. Siete cuotas vencen desde el mes de Enero de 2012. 3. El gasto por sueldos del periodo incluye S/. 188,500 de personal administrativo y la diferencia de personal de ventas. La compensación por tiempo de servicios pagadosse distribuyen S/. 15,459 como gasto administrativo y el resto a gasto de ventas. 4. El gasto por honorarios corresponde a los pagos efectuados al asesor tributario, por los servicios prestados a la gerencia administrativa. 5. Por los gastos por luz, agua y teléfono se asignó 40% de consumo a las oficinas administrativas y 60% a las de ventas.

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6. La depreciación del ejercicio es 100 % asignada al área administrativa. 7. El resultado acumulado está representado por S/. 3,500 correspondiente a la pérdida del año 2008. 8. No olvidar calcular el impuesto a la renta, con una tasa del 30% y cumplir con el dispositivo respecto a la Reserva Legal si fuese aplicable. Se pide para el 31 de Diciembre de 2010: 1. Completar elcuadro del enunciado. 2. Determinar los gastos operativos. 3. Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas debidamente clasificado. 4. Elaborar el Balance General debidamente clasificado.

CASO 3
SCANDER SAA inició sus operaciones hace 10 años con un aporte de S/.200,000 realizados en partes iguales por los socios Mauricio y Alonso Puelles. El 31.12.2001, ambos socios aportaron un inmueble...