13 7 Cr Ditos 2 MMyA

Solución
Rubro: Créditos
Caso: MM y Asociados SA
Deudores por ventas
Confirmación de saldos de clientes (Método: muestreo de MMA)

Debido a que no se han identificado riesgos específicos y que seha adoptado una estrategia de no confiar en los controles, se ejecutarán pruebas sustantivas de nivel intermedio
IRP: 45.220; PM: 40.698; M: 142.450; J: 20.349; R: 2; n: 7; Punto aleatorio: 10.000Cliente Saldo Acumulado Selección Puntos
01 6.500 6.500 10.000
02 800 7.300 10.000
03 11.200 C 2 18.500 10.000 1
04 10.400 28.900 30.349
05 16.300 C 245.200 30.349 2
06 500 45.700 50.698
07 28.100 C 2 73.800 50.698 3 y 4
08 7.700 81.500 91.396
09 12.800 C 2 94.300 91.396 5
10 9.000 103.300 111.745
111.200 104.500 111.745
12 13.000 C 2 117.500 111.745 6
13 8.000 125.500 132.094
14 10.100 C 2 135.600 132.094 7
15 6.900142.500 132.094
Total 142.500

Prueba global:
Valor acumulado al final de la prueba: - 9.993
Más: n x J 142.443
Más: punto de partida aleatorio 10.000
Total: de acuerdocon el saldo de la cuenta 142.450

Trabajos realizados:
Revisado cálculos matemáticos y controlada la IRP y PM con el memorando de planeamiento preliminar

08-04-06
C1Auditor:







M.M. y Asoc. SA
Balance al 31-03-06
Deudores por ventas
Análisis de las respuestas de las confirmaciones:

Cliente
Saldo s/ auxiliar
Saldo s/ auditoría
Diferencia
03
11.200
10.900
300
0516.300
16.100
200
09
12.800
12.620
180

Trabajo realizados:
Por las no contestadas se vieron cobros posteriores al cierre
Las diferencias fueron analizadas con documental respaldatoria

08-04-06
C2Auditor:



MMy Asoc. SA
Balance al 31-3-06
Deudores por ventas
Cálculo de las proporciones y ordenamiento de mayor a menor

Cliente
Empresa
Auditoría
Diferencia
Proporción
Ai
OP*Ai
03
11.200
10.900
300...