09 1 PLANEAMIENTO PRUEBAS DE CONTROLES

PLANEAMIENTO Y EJECUCIÓN DE PRUEBAS DE CONTROLES

SOLUCIÓN

Consigna a)
Se verían afectadas las siguientes cuentas resaltadas en amarillo, con los errores potenciales allí indicados.


CUENTAS DEL BALANCE
Gastos Operativos
Cuentas por Pagar
Provisión para Gastos
Gastos Pagados por Adelantado
Actividades
OBJETIVOS DE CONTROL





COMPRAS





Las órdenes de compra se colocan sólo parasolicitudes aprobadas.
Validez
Validez
Validez
Validez
112-121-125-212-250-258-259
Las órdenes de compra se registran correctamente.
Registro
Registro
Registro
Registro
213-128-214-136
Todas las órdenes de compra emitidas se ingresan y procesan. (*)
Integridad
Integridad
Integridad
Integridad
115-128-214
PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR





Los montos acreditados en cuentas por pagar representan bienesrecibidos.
Validez
Validez
Validez
Validez
141-151-146
Los montos acreditados en cuentas por pagar representan servicios recibidos.
Validez
Validez
Validez
Validez
107-261
Los montos acreditados en cuentas por pagar se calculan y registran correctamente.
Registro
Registro
Registro
Registro
145-107-151-156-135-163
Todos los montos por bienes recibidos se ingresan y procesan en cuentas por pagar.Integridad
Integridad
Integridad
Integridad
145-107-141-151-154-138-156-163
Todos los montos por servicios recibidos se ingresan y procesan en cuentas por pagar.
Integridad
Integridad
Integridad
Integridad
145-107-138-156
Los montos por bienes o servicios recibidos se registran en el periodo correspondiente.
Corte
Corte
Corte
Corte
145-141-177-178-900-169
Las cuentas por pagar se ajustansolamente por razones válidas.
Integridad Validez
Integridad Validez
Integridad Validez
Integridad Validez
145-217-227-251-218
Las notas de crédito y otros ajustes se calculan y registran correctamente.
Registro
Registro
Registro
Registro
145-138-135-218
Todas las notas de crédito y otros ajustes relativos a cuentas por pagar se ingresan y procesan.
Integridad Validez
Integridad Validez
IntegridadValidez
Integridad Validez
145-138-172-173
Las notas de crédito y otros ajustes se registran en el período correspondiente.
Corte
Corte
Corte
Corte
145-177-179-169
Los activos y pasivos reflejan la circunstancia actual del negocio y las condiciones económicas de acuerdo con las normas contables aplicables

Valuación
Valuación
Valuación

La información contable se en forma apropiada y cumple conlas normas profesionales o requerimientos legales vigentes.
Presentación
Presentación
Presentación
Presentación

PROCESO DE PAGOS





Los pagos se realizan solamente para bienes o servicios recibidos.
Validez
Integridad
Integridad
Validez
107-130-189-254-209
Los pagos se hacen al proveedor apropiado.

Integridad
Integridad
Validez
252-130-189-254
Los pagos se calculan y registran correctamente.Registro
Registro
Registro
Registro
145-107-130-900-138-256-262
Todos los pagos se registran.
Integridad
Validez
Validez
Integridad
145-900-166-207
Los pagos se registran en el período en el cual se incurrieron.
Corte
Corte
Corte
Corte
900-143
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES





Solamente se realizan cambios válidos en el archivo maestro de proveedores.
Integridad ValidezIntegridad Validez
Integridad Validez
Integridad Validez
222-185-219
Todos los cambios válidos en el archivo maestro de proveedores se ingresan y procesan.
Integridad Validez
Integridad Validez
Integridad Validez
Integridad Validez
222-221-223
Los cambios en el archivo maestro de proveedores son exactos.
Registro
Registro
Registro
Registro
222-185-226
Los cambios en el archivo maestro de proveedoresse procesan en tiempo.
Integridad Validez
Integridad Validez
Integridad Validez
Integridad Validez
222-221-223
La información del archivo maestro de proveedores es la adecuada.
Integridad Validez
Integridad Validez
Integridad Validez
Integridad Validez
222-184

Interpretación del cuadro:
1. Como consecuencia de que no se comparan las mercaderías recibidas con las órdenes de comprar y facturas y...