2005 ESCA TEP SUPERIOR garay gonzalez madrigal laguna tapia

Facultades de Comprobación de la Autoridad Fiscal
________________________________________________________________________________________

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
UNIDAD TEPEPAN
SEMINARIO:
“CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
VIGENTE EN 2005”
TEMA:

“FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE
LA AUTORIDAD FISCAL”
INFORME FINAL QUE PARA OBTENER EL TITULO DECONTADOR PUBLICO
PRESENTAN:
Cecilia Garay Hernández
Maria Eugenia González Calderón
Josafat Núñez Madrigal
Guillermo Salgado Laguna
Armando Tapia Vázquez
Conductor: Lic. Rafael Quevedo García
Lic. Carmen Estévez Guadarrama

México, D.F.

Mayo 2005.
1

Facultades de Comprobación de la Autoridad Fiscal
________________________________________________________________________________________Agradecimientos:

AL INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
Por brindarnos durante este tiempo el conocimiento para lograr nuestro objetivos

A LA ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
Por darnos las herramientas para el desarrollo de nuestra profesión.

A LOS PROFESORES
Por habernos aportado sus conocimientos, experiencias y las bases esenciales para llegar

2

Facultades de Comprobación de la AutoridadFiscal
________________________________________________________________________________________

Facultades de Comprobación

Introducción_______________________________________________________6

Capitulo I. Visita Domiciliaria
1.1

Introducción_________________________________________________9

1.2

Fundamento Constitucional____________________________________20

1.3

La Orden DeVisita___________________________________________27

1.4

Formalidades En La Visita Domiciliaria

1.4.1 Obligaciones De La Autoridad___________________________________51
1.4.2 Obligación De Los Visitados____________________________________65
1.4.3 Reglas Para La Visita__________________________________________79
1.5

Actas

1.5.1 Reglas_____________________________________________________ _95
1.5.2Inicial______________________________________________________ 96
1.5.3 Parciales y Complementarias____________________________________99
1.5.4 Final_______________________________________________________102
1.6

Plazos y Medios para Desvirtuar los Hechos.___________________ 115

1.7

Plazos para Concluir la Visita Domiciliaria.___________________ _118

1.8

Medios deDefensa___________________________________________145

1.9

Visita para la Verificación de Expedición de
Comprobantes.______________________________________________147

1.10

Revisión De Gabinete
3

Facultades de Comprobación de la Autoridad Fiscal
________________________________________________________________________________________
1.10.1 Facultades de la Autoridad____________________________________165
1.10.2 Formalidades de laRevisión_________________________________ _166
1.10.3 Oficio de Observaciones______________________________________167
1.10.4 Plazo para Concluir la Revisión______________________________ _169
Capitulo II. Determinación Presuntiva Y Presunciones
2.1

Determinación de las Contribuciones

2.1.1

Pago Directo por el Contribuyente______________________________177

2.1.2

Determinación y Pago víaRetención____________________________177

2.1.3

Doble Declaración___________________________________________187

2.2

Determinación Presuntiva____________________________________191

2.3.

Presunciones

2.3.1

Concepto___________________________________________________205

2.3.2

Presunciones en el Código Fiscal de la Federación________________ 210

2.3.3

Presunciones LegalesAbsoluta_________________________________216

2.3.4 Presunciones Legales Relativas_________________________________219
Capitulo III. Revisión Del Dictamen Fiscal
3.1

Aspectos Generales Del Dictamen______________________________244

3.2

Fundamentos Legales Del Dictamen Fiscal______________________255

3.3

Revisión Del Dictamen Fiscal_________________________________277

3.4

Controversias Constitucionales Derivadas de la...