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EMPRESA MULTINACIONAL
Auditoría Operativa del 01 de noviembre 24 de noviembre de 2014
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Naturaleza del trabajo
1,2 Principales responsabilidades a nivel de informes
1.3 Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del trabajo (si las hubiera).
1.4Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo.
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Estructura patrimonial y marco legal de la entidad
2.2 Principales productos o servicios
2.3 Principales productos o políticas de mercadeo
2.4 Métodos de operación
2.5 Políticas decompra y venta
2.6 Principales clientes y proveedores
2.7 Principales fuentes de generación de recursos

3. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA ENTIDAD
4. SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE
5. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
6. AMBIENTE DE CONTROL
7. ENFOQUE DE AUDITORIA
8. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA O EXTERNA.
9. APOYO DE ESPECIALISTAS
10. ADMINISTRACIÓNDEL TRABAJO
11. PROGRAMAS DE TRABAJO


ELABORADO POR: LIC. Luis Alejandro Ledezma Alarcon


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Fecha

REVISADO POR: LIC. Julio P. Rocha Chavarria

___________________
Fecha








EMPRESA MULTINACIONAL
Auditoría Operativa del 01 de noviembre 24 de noviembre de 2014
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1. Naturaleza del trabajo
El objetivo deltrabajo de auditoría operativa es el de emitir una opinión independiente e imparcial sobre el desempeño de todas las actividades operativas críticas y débiles identificadas en el proceso de evaluación del sistema de control interno de la Empresa MULTINACIONAL a fin de:
• Determinar los planes proyectados y los resultados obtenidos
• Evaluar posibles debilidades
• Informar de las deficienciasencontradas
• Dar a conocer sobre las observaciones encontradas en dichos estudios
• Emitir conclusiones
• Proponer recomendaciones para el cuidado del sistema del control interno
1.2. Principales responsabilidades a nivel de informes
La responsabilidad de la firma de auditoría es la de emitir un informe de auditoría operativa con los resultados de la evaluación de los anteriores aspectos,determinando si los mismos fueron planificados y ejecutados con eficacia, eficiencia y economía.
1.3. Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del trabajo
El alcance de la auditoria comprende todas las actividades y operaciones de la Empresa MULTINACIONAL S.A. Por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013
1.4. Normas, principios ydisposiciones a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
El desarrollo del trabajo de auditoría operativa se efectuara en función de la siguiente normativa:
Normas de auditoría operativa
Disposiciones legales y profesionales relativas al ejercicio del proceso de auditoria
1.5. Actividades y fechas de mayor importancia
El trabajo de auditoría se desarrollara a partir del 01 de Mayo de 2014, con unpresupuesto de 30 días hábiles y la participación de un equipo conformado por un Gerente de Auditoría, Un supervisor y dos auditores asistentes. La fecha fijada para la entrega a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad es el 30 de Mayo de 2014.









2 INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Estructura patrimonial, organizativa y marcolegal de la entidad

La empresa MULTINACIONAL S.A. es una fábrica de productos de acero que opera en el medio empresarial de Santa Cruz de la Sierra. Fue constituida mediante instrumento público N° 550/90 del 1° de julio de 1989.
El capital inicial según constitución de julio de 1989 fue Bs 25.242.000, con la siguiente composición:


SOCIO
N°
ACCIONES
PRECIO U.
Bs
%
PARTICIPACIÓN
IMPORTE
Bs
Jorge...