Acciones de control

PRESENTACION

El presente trabajo de investigación trata sobre las Acciones de control y los perfiles de evasión tributaria.
Dentro de las acciones de control que ejerce la Administración tributaria - SUNAT, se tienen las verificaciones, auditorias, operativos y acciones inductivas, que tienen por objeto la verificación del cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones formales ysustanciales.
La única forma en que la conducta de los contribuyentes puede cambiarse hacia un mayor cumplimiento voluntario de sus obligaciones es a través de las acciones de control de parte del administrador de los tributos. La única salida, para sostener la recaudación a largo plazo, más aun en un entorno de crecimiento económico presente y futuro es la fiscalización.
El trabajo se divide en cuatrocapítulos.
El Capítulo I, versa sobre el planteamiento metodológico en el cual se describe la realidad problemática; los problemas; los objetivos; y por último la justificación.
El Capítulo II se refiere al marco teórico, específicamente se trata sobre los antecedentes de la investigación; y la definición de términos.
En el Capítulo III, se ha considerado el desarrollo de un proceso defiscalización.
En el Capítulo IV, presentamos las conclusiones y recomendaciones.








CAPITULO I PLANTEAMIENTO METODOLOGICO

1.1. DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA
Nosotros hemos sido testigos en el Perú del largo recorrido que se ha tenido que andar para contar con un Sistema Tributario coherente y del gran salto desde la Dirección General de Contribuciones a la Sunat, pero esinnegable que todavía existen zonas o áreas críticas en la Administración Tributaria en relación con su eficacia y eficiencia.
Nosotros vamos a tratar sólo aquellas que tienen relación directa con la función de fiscalización, en la medida en que esta tiene como objetivo obtener el cumplimiento voluntario por parte del contribuyente de la obligación tributaria. Probablemente en nuestro sistematributario la Administración Tributaria ha tenido que pasar obligatoriamente por una serie de pasos que eran necesarios para lograr que la Administración vaya logrando sus objetivos, en un país como el Perú donde no se pagaba impuestos, pero desde hace un tiempo a esta parte, la Administración sigue con el mismo esquema de política administrativa ante una sociedad, ante contribuyentes o potencialescontribuyentes que han cambiado su forma de identificar a la Administración, y se debería buscar lograr el objetivo final que es el cumplimiento voluntario de la obligación tributaria
Áreas críticas de la Administración Tributaria.- En toda sociedad existen sujetos que cumplen con su obligación tributaria y otros que no lo hacen, no estamos ante el supuesto de evasión, sino de incumplimiento de laobligación. Es justamente aquí donde debemos identificar los problemas de incumplimiento que tiene que resolver la Administración. Para ello, la Administración pondrá en movimiento todo el aparato de su estructura para identificar las áreas críticas y resolver el problema en cuestión, en teoría, primero se debe identificar el incumplimiento por parte del sujeto deudor, para luego determinar esteincumplimiento y finalmente coaccionar al sujeto al pago de la obligación tributaria. Por lo tanto, precisadas las áreas críticas de la Administración Tributaria esta debe: i)Identificar al contribuyente que no cumple sus obligaciones tributarias formales en la oportunidad debida, ii)Identificar al contribuyente que no ha cumplido con su obligación tributaria formal y sustancial, iii)Determinar elmonto de la omisión, iv)sancionar de acuerdo a ley el incumplimiento por parte del contribuyente, v)Coaccionar al contribuyente para que cumpla con sus obligaciones tributarias.

Es evidente que al menos en el plano teórico podríamos imaginar una Administración que no tuviera que enfrentar estos problemas de incumplimiento debido a que el 100% de sus potenciales contribuyentes se inscriban,...