ACTIVIDAD GUBERNAMENTAL










FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CENTRO ULADECH CATÓLICA HUARAZ



CARRERA PROFESIONAL : CONTABILIDAD
ASIGNATURA : INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
CICLO : VIII “C”
DOCENTE TUTOR : CPCC. ELADIO GERMÁN SALINAS ROSALES
INTEGRANTES : CALZADO MENDOZA, LOURDES
FARJE VALDIVIA,EDGAR
GUTIERREZ CHAUCA, ROSIMARY
HIDALDO SANCHEZ, LIZ
LEÓN MEJIA, KARIN
RAMÍREZ URBANO, CARMEN



HUARAZ - ANCASH – PERÚ – 2015
ACTIVIDADES SEGUNDA UNIDAD – 2,014-0 DE INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL VIII CICLO

Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental
Ejercicio Nº 1
MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO ENUNIDADES EJECUTORAS.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE LA MÁQUINA (ACTIVO FIJO).
b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O) PARA LA COMPRA INCIAL

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora. Valorizada en S/. 80,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las Ventas (I.GV.), emitiéndose la Orden deCompra Nº 350; pagándose además otros gastos vinculados con las compras:

Concepto de Gasto Adicional Nuevos Soles

Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto 1,500
Seguros 2,500

Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo 4,000
Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha realizado el 6% de retención del IGV, por consiguiente se hagirado los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.
La fuente de financiamiento para la adquisición inicial es RECURSOS DETERMINADOS, FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN).
La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.
Ocurrida la compra, la institución determina que elActivo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.
Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles (incluido el 18 % de I.G.V.), con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto importante quele permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto. Emitiéndose la Orden de Compra Nº 360. La fuente de financiamiento para la mejora es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.).
Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha realizado el 6% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado loscheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.
La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.
Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una Depreciación Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el procedimiento de baja debienes está sustentada con una Resolución de Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.
Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:
1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:
-Compromiso
-Devengado
-Girado
-Pagado.

2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF- SP, para la depreciación del activo fijoy la baja del repuesto deteriorado.
En una hoja aparte realizar las Ecuaciones Contables que intervienen en el presente ejercicio, de las operaciones hechas en la Contabilidad Patrimonial (No hacer la ecuación de Contabilidad Presupuestaria ni Cuentas de Orden).

Efecto en la ecuación contable (Partida doble) por la cancelación de la deuda:
ACTIVOS = PASIVOS +...