Actividad Tributaria

Actualización Tributaria 2012

KPMG Panamá

Contenido del Seminario

 Litigios fiscales y Proyecto de Ley Defraudación Fiscal  Cambios en formularios de la declaración de renta  Precio de Transferencia y sus riesgos  Equipos Fiscales  Salario Mínimo  Impuesto Municipal  Impuestos Internacionales  FATCA-Fiscalización Transfronteriza

© 2012 KPMG, una sociedad civil panameña yfirma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados.

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Investigaciones, Litigios y Controversias Fiscales
Actualización Tributaria 2012

Administración de Leyes Impositivas
El Director General de Ingresos como administrador de las leyes impositivas tiene las siguientesfacultades: (i) (ii) Reconocimiento, recaudación y fiscalización de los tributos bajo su jurisdicción; Aplicación práctica de los tributos a través de actos administrativos que aprueben los formularios, instructivos y reportes de información tributaria; y

(iii) Absolución de las consultas que formulen los contribuyentes y administrados. (iv) Dictar normas generales obligatorias relacionadas con: mismo;el régimen de inscripción de los contribuyentes; sistemas de pago en cuanto a sus modalidades, formas y lugar del

libros, anotaciones y documentos que deban respaldar las declaraciones; y cualquier otro requisito formal que considere conveniente para – facilitar y mejorar la fiscalización. * Estas facultades tienen que ejercerse de conformidad con lo dispuesto en las leyes y normasreglamentarias vigentes en materia tributaria.

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Función Fiscalizadora
El personal fiscalizador de la DGI tiene las siguientes facultades: i) Citar a los contribuyentes, responsables y tercerosen general, para que contesten bajo juramento, dentro de los plazos prudenciales que se fijen, en forma oral o escrita, todas las preguntas que les formulen sobre rentas, ventas, ingresos, egresos, etc. Exigir, dentro de los plazos que se estipule, la presentación de comprobantes y demás elementos justificativos relacionados con el hecho imponible; Auditar, libros, anotaciones, documentos,comprobantes e inventarios que certifiquen y demuestren las negociaciones y operaciones de los responsables. Requerir, bajo su responsabilidad, el auxilio de la fuerza pública para la debida realización de las tareas fiscalizadoras. Realizar allanamientos, pesquisas y decomisos provisionales; Realizar arrestos, cateos y portar armas (estas funciones no podrán ser ejercidas por los auditores, sino porotros funcionarios de la DGI designados especialmente para dichos efectos).

ii) iii) iv) v) vi)

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Requerimiento de Información
La DGI está autorizada y facultada para solicitar yrecabar información, con el único y exclusivo propósito de darle cumplimiento a los convenios internacionales suscritos por la República de Panamá, para el intercambio de información tributaria, aún cuando no tenga relación con un interés tributario doméstico. La DGI está autorizada y facultada para solicitar y recabar de las entidades públicas, privadas y terceros en general, sin excepción, todaclase de información necesaria e inherente a la determinación de: Obligaciones tributarias; Hechos generadores de tributos; Exenciones; Fuentes de ingresos; Remesas; Retenciones; Costos; Reservas; Gastos; y Otros.

La información obtenida por la DGI reviste carácter confidencial, secreto y de uso exclusivo privativo de la institución y no podrá hacerlas transcender, salvo dos excepciones: (i)...