Programa De Auditoria Tributaria En Activo Disponible

N° | DISPONIBLE | CONCORDANCIA LEGAL |
1 | Revisar los intereses pagados por préstamos otorgados.Objetivo: Corroborar que el deudor tributario no infle sus gastos financieros para deducir el impuesto a la renta a pagar. | Impuesto a la Renta Leg. 774, art. 26. |
2 | Revisar la ganancia o pérdida que se origina por la aplicación del tipo de cambio a las partidas en monedaextranjera.Objetivo: Corroborar que el tipo de cambio de moneda extranjera sea el aplicado a la fecha vigente de la operación, con el fin de que no distorsione ningún dato para el cálculo de impuesto a la renta. | Impuesto a la RentaLeg. 774. Art. 61. |
3 | Corroborar que los registros auxiliares de caja se encuentran al día.Objetivo: Para corroborar que no existan ventas omitidas, o retiros de depósitos nosustentadas. | Resolución 078-98/ Sunat |
4 | Revisar que los comprobantes de pago se cancelan cuando cumplan con los requisitos mínimos.Objetivo: Para corroborar que no existan ventas omitidas, o retiros de depósitos no sustentadas. | R.Suprema 018-97/Sunat, art 8 y 9. |
5 | Verificar si existen saldos deudores en caja.Objetivo: Para verificar si se han omitido ingresos por venta. | Impuestoa la Renta. Leg. 774, arts. 54, 56 y 76. |
6 | Verificar si la compañía esta afecta al pago de tributos municipales y otros.Objetivos: Para corroborar que el monto por gasto sea el correcto a deducir el Impuesto a la Renta. | D. Leg. 776D. Leg. 147 |
7 | Obtener del cliente una lista de personas autorizadas a formar y refrendar cheques.Objetivo: Los cuales sirvan para la cancelación defacturas y verificar que estas no sean de favor. | Decreto Supremo 135-99 EF, art. 32. |
D | Revisar las conciliaciones bancarias, comprobar su exactitud aritmética y verificar si son firmados por quien las preparó y visadas por un funcionario.Objetivo: Para corroborar que el deudor tributario no ha anulado ventas en caso estas hayan sido cobradas a través de depósitos bancarios. | Decreto Supremo135-99 EF, art. 178. |
9 | Verificar el cobro posterior de los cheques pendientes.Objetivos: Si los cheques son en realidad cobrados por todo el importe de una factura, se deduce que la compra no es a favor. | Decreto Supremo 135-99 EF, art. 178. |

N° | EXISTENCIAS | CONCORDANCIA LEGAL |
1 | Comprobar la existencia física de diversas mercaderías.Objetivo: Corroborar que las facturas nosean emitidas a favor. | Art. 3 Ley IGV, Art 2 inc c) Num 3 Reglamento IGV |
2 | Verificar que las diversas mercaderías que se encuentran en el almacén sean propiedad de la empresa.Objetivo: Para constatar, que la empresa no está haciendo uso del contrabando, u otro acto ilegal. | Art. 3 Ley IGV, Art 2 inc c) Num 3 Reglamento IGV |
3 | Comprobar que el traslado de las existencias seansustentadas a través de guía de remisión.Objetivo: Verificar que la empresa sea en realidad la dueña de las existencias y no de otra empresa. | Art. 3 Ley IGV, Art 2 inc c) Num 3 Reglamento IGV |
4 | Corroborar que las existencias estén en buenas condiciones.Objetivo: En caso de bienes perecederos, verificar que estos no se comercialicen o se de su respectiva destrucción. | Art. 21 literal c) D.S.122-94. |
5 | Comprobar la correcta valorización de las mercaderías, tanto ganancias como pérdida.Objetivo: Para que el impuesto a la renta sea declarado tal como debe ser. | Art. 35° Reglamento de Renta Literal e). |
6 | Cerciorarse de los gravámenes de utilidad que se aplican al costo de las existencias.Objetivo: Para que el impuesto a la renta sea declarado tal como debe ser. | Art. 62 DecretoLegislativo 774. |
7 | Comprobar la cantidad de almacenes con que cuenta la empresa.Objetivo: Para que los datos presentados en los balances sean en realidad los reales. | Art. 35 del Reglamento de Renta. |
8 | Verificar si la empresa cuenta con existencias bajo custodia y control de terceros.Objetivo: Para evitar que se estén declarando datos falsos, tanto en compras y ventas. | Art. 35...