Actualizacion De Contabilidad

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
"UNIANDES"




FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA.
TEMA: ACTUALIZACION DE LA TABLA TRIBUTARIA.
NOMBRE: RAMIREZ PICUASI NELLY JACKELINE
NIVEL: PRIMERO
Ibarra – Ecuador
2015
SUELDOS.G.SOCIALES, ROL DE PAGOS, HORAS EXTRAS, RET.IMP. RENTA Y CONTABILIZACION/2010
Según registro oficial #94 del23-12-09 el sueldo o salario básico unificado es: $240.00 para trabajadores en general, incluidos para la pequeña industria, agrícolas y la maquila.(Página 19)
EJEMPLO: con los siguientes datos: elabora el rol de pagos, horas extras, rol de provisiones de beneficios sociales y su contabilización
DATOS DE ROL DE PAGOS DE VALLE S.A

SALARIO
H.EXTRAS
COMISIONES
CAR. FAM
RET. JUD
ANTICIPOS
Erika V.David N.
1.200,00
700,00
10(50%)
15(100%)
100
150
-
-
250,00
220.00
300,00
120,00
ROL DE PAGOS MES ENERO/2010
INGRESOS
EGRESOS

SALARIOS
H.EXTRAS
COMISION
INGRESO IMPONIBLE
IESS
(9,35%)
IMPTC A LA RENTA
RETENCI
JUDIC.
ANTICIPOS DE SUELDO
TOTAL EGRESOS
TOTAL A PAGAR
Erika V.
David N.
1.200,00
700.00
75.00
87.30
100,00
150,00
1375,00
128.56
87.63
41.50
5.26
250.00
220.00
300.00
120.00
720.06432.99
654.94
504.31
TOTALES
1900.00
162.30
250.00
2312.63
216.19
46.36
470.00
420.00
1153.05
1159.29
CALCULO HORAS EXTRAS
Erika V.:12007240=5x50%=2.50+5=7.50x10=$75.00
David N.:7007240=2.91x100%=2.91+2.91=5.82x15=$87.30
CALCULO IMPTO. A LA RENTA (Tabla pág. 7)
1)por $:182.50 PAGA……………………………………………………………$33.53
EXESO1375-128.56=1246+:182.50=65.94X12%..........................7.07
IMPTO RENTA MENSUALRETENIDO……………………………….……341.50
2)POR 742.50 PAGA……………………………………………………………………..0
EXESO 937-45-87.65=349.80-742.20=107.80=107.00X5%...........536
IMP RENTA MENSUAL RETENIDO…………………………………………..$5.36
ROL DE PROVISIONES DE BENEFICIOS SOCIALES MENSUALES
NOMBRE
APORTE IESS PATRONAL 12.5%
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDO DE RESERVA
VACACIONES
Erika V.
David N.
167.06
113.88
114.58
78.10
20.00
20.00
114.5878.10
57.29
39.05
TOTALES
280.94
192.68
40.00
192.68
96.34
CONTABILIZACIÓN DEL ROL DE PAGOS

-SANCIONES POR INFRACCION
TABLA DE MULTAS PARA DECLARACIONES TARDIAS
INFRACCIONES
Impuesto a la renta anual, formulario 101,102 y 102A
Retenciones en la fuente mensual
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Retenciones de IVA mensuales formulario 104
Impuesto a los consumos especiales formulario 105



Mensual formulario104 O 104A
Semestral formulario 104A


SI CAUSA IMPUESTO
3% del impuesto causado, por mes o fracción máximo hasta el 100% del impuesto causado
3% del impuesto causado, por mes o fracción máximo hasta el 100% del impuesto causado
3% del impuesto por pagar, por mes o fracción, máximo hasta el 100%impuesto a pagar


NO APLICA
3%del impuesto causado (retención) por mes o por fracción máximo hasta el100%del impuesto causado
3%del impuesto causado, por mes o fracción máximo hasta el 100% del impuesto causado
NO CAUSA IMPUESTO
Si se hubieren generado ingresos
Si no se hubieren producido retenciones
Si se hubieren producido ventas
Si no se hubieren producido retenciones
Si no se hubieren generado ingresos

0.1% por mes o fracción de mes de las ventas o ingresos bruscos percibidos en el periodoal cual se refiere la declaración sin exceder el 5% de dichas ventas o ingreso




NO APLICA
0.1% por mes o fracción de mes, de las ventas ingresos o bruscos percibidos en el periodo al cual se refiere la declaración sin exceder el 5% de dichas ventas o ingresos




NO APLICA




NO APLICA

Tasas de Interés Trimestrales por Mora Tributaria
En porcentajes

AÑO/TRIMESTRE
2005
2006
2007
2008
20092010
2011
2012
2013
2014
2015













Enero – Marzo

Abril – Junio

Julio-Septiembre

Octubre-Diciembre


0,736

0,825

0,814

0,712

0,824

0,816

0,780

0,804

0,904

0,860

0,824

0,992

1,340

1,304

1,199

1,164

1,143

1,155

1,155

1,144

1,149

1,151

1,128

1,130

1,085

1,181

1,046

1,046

1,021

1,021

1,021

1,021

1,021

1,021

1,021

1,021

1,021

1,021

1,024

0,983

1,024...