Administraciòn Y Finanzas

LATINOAMERICANA DE VEHICULOS C. A.
AUDITORIA INTERNA

PLAN ANUAL DE ACTIVIDADES
AÑO 2013

INDICE

DESCRPCIÒN PAG.

I. INTRODUCCIÓN 3

II. METODOLOGÍA SEGUIDA PARA LA SELECCIÓN DE AUDITORÍAS 3 - 4

III. LAS METAS DE AUDITORIA INTERNA PARA EL 2013 4 - 5

IV. PLAN DE AUDITORÍAS PROPUESTO5 - 6

V. RECURSOS DISPONIBLES 6 - 7

I. INTRODUCCIÓN

La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a cumplir sus objetivos aportando un enfoquesistemático y disciplinado para evaluar y mejorar los procesos de gestión de riesgos, control interno y gobierno.

Bajo el contexto de la definición anterior, Auditoría Interna (AI) tiene como objetivo general apoyar a la Compañía en el cumplimiento de sus ventas, servicios, bajo un enfoque constructivo y de prevención, para evaluar la eficacia del control interno, la administración de riesgosy el cumplimiento del marco normativo institucional.

Las revisiones, evaluaciones y estudios especiales que realiza la Auditoría Interna, de acuerdo con lineamientos internos aplicables, requieren ser planificados de manera sistemática a través de planes anuales de auditorías, que deben ser sometidos a la aprobación del Directorio de la Compañía. Las actividades de auditoría interna sondesarrolladas con base en prácticas profesionales de aceptación general y se enmarcan en el mejoramiento de los procesos de control, riesgo y de gobierno en el Centro.

II. METODOLOGÍA SEGUIDA PARA LA SELECCIÓN DE AUDITORÍAS

Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (NIEPAI) establecen la obligatoriedad de establecer planes anuales de auditorías basados enriesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de Auditoría Interna. Asimismo, establece que dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la organización. Preferiblemente dichos planes deben estar alineados con el sistema de gestión de riesgos organizacional; o en su ausencia, las normas citadas incentivan que la propia actividad de Auditoría Interna implemente un proceso,basado en análisis de riesgos, para priorizar las actividades de auditoría a desarrollar en un período determinado.

Dado que la Compañía se encuentra en proceso de consolidar un sistema de riesgos institucional, Auditoría Interna ha implementado un sistema de evaluación, basado en una serie de factores de riesgos previamente seleccionados y parametrizados, que permita priorizar los entesauditables que serán objeto de auditoría o revisión durante el período cubierto por el presente plan de trabajo. Este proceso permite además la actualización anual del plan estratégico de auditorías formulado por Auditoría Interna para el año 2013, tal como lo exigen las NIEPAI. Adicionalmente, tanto el proceso como los resultados de los análisis de riesgos practicados por Auditoría Interna para lasdiferentes áreas operativas y administrativas, son compartidos y revisados con las respectivas gerencias. Un elemento clave que busca la Auditoría Interna en el proceso de formulación de sus planes anuales de auditoría consiste en el alineamiento de ellos con los objetivos y metas de la Compañía.

El proceso seguido por la Auditoría Interna para la selección de auditorías y revisiones, basadoen una priorización de riesgos, que fueron incluidas en el plan anual para el 2013 abarcó los siguientes pasos.

1. Determinación del universo de auditoría: En esta etapa se revisó que los sub-universos de auditoría (oficinas principales, agencias, inventarios de vehículos y repuestos, talleres de servicios, escuela de conducción, administradora de fondos para adquirir vehículos, sistemas de...