Administración De Créditos

ADMINISTRACION DEL CREDITO

Generalmente el nivel de las Cuentas por Cobrar de una empresa está determinado por:

1. Por el volumen de sus ventas
2. Por el período promedio de cobranza. Este período promedio depende de:


a) Del nivel o condiciones económicas del medio, en un momento determinado.

b) De un conjunto de factores que son controlables por la empresa, como ser suspolíticas de crédito

Las principales variables de política incluyen

▪ Las normas de crédito, o el riesgo máximo aceptable de las cuentas de crédito
▪ Los términos de crédito, que incluyen el plazo de tiempo durante el cual se concede el crédito, denominado “período de crédito” y el porcentaje (%) de descuento dado por el “pronto pago”.
▪ La política de cobranza quehaya diseñado la empresa.


Normas de crédito


Si una empresa extendiera el crédito sobre las ventas tan sólo a sus clientes más fuertes, tendría pocas pérdidas por cuentas incobrables y pocos gastos por operar un departamento de crédito. Por otra parte se estaría perdiendo ventas, las que podrían ser mayores que los costos implícitos que hay en la extensión del crédito. Para evaluar losriesgos de crédito de un cliente, los administradores de crédito evalúan lo siguiente:

1. El carácter
Se refiere a la probabilidad de que el cliente trate de hacer “honra” a sus obligaciones.

2. La capacidad de pago
Es un juicio subjetivo de la habilidad del cliente para pagar sus obligaciones

3. El capital
Se mide la posición financiera general de la empresa, talcomo lo indicaría un análisis de razones financieras, con un énfasis especial sobre las razones de riesgo (deuda/capital; razón del circulante y la de rotación de intereses)




4. El colateral
Está representado por los activos que ofrezca el cliente en cesión como garantía del crédito extendido.

5. Las condiciones
Se refieren al impacto de las tendencias económicasgenerales sobre la empresa y a los desarrollos específicos de ciertas regiones geográficas o sectores de la economía que puedan afectar la habilidad del cliente para cumplir sus obligaciones.





Clases de riesgos de crédito


Razones probables de pérdidas por “clase de cliente”
|Clase riesgo de cliente |Razón probable de pérdida (%)|
|1 |Ninguno |
|2 |0, - 0.5 |
|3 |Más de 0.5 – 1 |
|4|Más de 1 – 2 |
|5 |Más de 2 – 5 |
|6 |Más de 5 – 10 |
|7 |Más de 10 – 20|
|8 |Más de 20 |

Por ejemplo, si la empresa tiene un margen de utilidad del 20% sobre los activos vendidos y se está produciendo a una capacidad inferior a la total, esta empresa puede adoptar las siguientes políticas de crédito:

a) Vender en los términosacostumbrados a los grupos del 1 al 5
b) Vender a los grupos 6 a 7 en términos de crédito más restrictivos, tales como descuentos sobre la entrega (cuota contado, saldo a plazo)
c) Requerir pagos anticipados sobre las ventas a los clientes del grupo 8


En tanto que las razones por pérdidas por cuentas incobrables o “malas” sean menos de un 20% (como sucede en el grupo de 1 a 7),...