Administración De Empresas
Páginas: 8 (1866 palabras)
Publicado: 1 de febrero de 2013
El Efectivo.
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
Es la planificación, el control y los registros contables de las transacciones y los balances en las cuentas de efectivo.
Es de suma importancia al ser el mecanismo que posibilita a la empresa obtener mercancías y servicios.
Es el principal elementoen el ciclo de cobros y pagos. El manejo eficiente del efectivo es fundamental para el cumplimiento de la entidad, incluso para su supervivencia.
Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:
* Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone, deacuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
* Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.
* Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito decobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
* Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos dereserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantado.
Una de las características principales de activos, es su liquidez.
Estosignifica el tiempo a transcurrir para convertirlo en efectivo.
Con los activos líquidos, las entidades honran sus obligaciones y renuevan las oportunidades de negocios, tan necesarias para mantenerse en competitividad y llegar al éxito anhelado.
El efectivo disponible está formado por el dinero retenido en la empresa (caja general y caja chica), por los saldos en las cuentas corrienteshabilitadas en los bancos, en pesos dominicanos y en divisa (monedas de otros países), también por las inversiones temporales de fácil convertibilidad.
El origen del efectivo.
* Ventas de contado de bienes tangibles: dinero en efectivo, cheques a favor de la entidad, giro bancario, cheque viajeros, vouchers de tarjeta de crédito, transferencias bancarias vía medios electrónicos y lasautorizadas mediante cartas.
* Gestiones de cobros: de los saldos vencidos de los clientes cuyos abonos se reciben mediante cheques girados a nombre del negocio o en efectivo.
* Ingresos por servicios intangibles: comisiones, honorarios, mano de obra, transporte, reparaciones, aval, alquiler de locales, fideicomiso, entre otros.
* Prestamos: concertados con los intermediarios financierosy los accionistas.
* Colocación de acciones en el mercado, ya sean preferidas y/ o comunes.
* Otros ingresos extraordinarios: ventas de activos, donaciones recibidas, descuentos de documentos, cancelaciones de inversiones en títulos de valores, captación dinero por colocación de títulos en el mercado de valores ganancia en cambio de divisa, dividendos recibidos por acciones enotras empresas.
El control de efectivo.
El dinero líquido es la partida más susceptible de presentar errores voluntarios e involuntarios. No es posible encontrar forma de identificación, es manuable, ligero y fácil de ocultarse. Debido a la facilidad con que se puede transferir, es necesario establecer un sistema de control ordenado para su protección física, que dificulte los hurtos y...
Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
Es la planificación, el control y los registros contables de las transacciones y los balances en las cuentas de efectivo.
Es de suma importancia al ser el mecanismo que posibilita a la empresa obtener mercancías y servicios.
Es el principal elementoen el ciclo de cobros y pagos. El manejo eficiente del efectivo es fundamental para el cumplimiento de la entidad, incluso para su supervivencia.
Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:
* Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone, deacuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
* Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.
* Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito decobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
* Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.
No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos dereserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantado.
Una de las características principales de activos, es su liquidez.
Estosignifica el tiempo a transcurrir para convertirlo en efectivo.
Con los activos líquidos, las entidades honran sus obligaciones y renuevan las oportunidades de negocios, tan necesarias para mantenerse en competitividad y llegar al éxito anhelado.
El efectivo disponible está formado por el dinero retenido en la empresa (caja general y caja chica), por los saldos en las cuentas corrienteshabilitadas en los bancos, en pesos dominicanos y en divisa (monedas de otros países), también por las inversiones temporales de fácil convertibilidad.
El origen del efectivo.
* Ventas de contado de bienes tangibles: dinero en efectivo, cheques a favor de la entidad, giro bancario, cheque viajeros, vouchers de tarjeta de crédito, transferencias bancarias vía medios electrónicos y lasautorizadas mediante cartas.
* Gestiones de cobros: de los saldos vencidos de los clientes cuyos abonos se reciben mediante cheques girados a nombre del negocio o en efectivo.
* Ingresos por servicios intangibles: comisiones, honorarios, mano de obra, transporte, reparaciones, aval, alquiler de locales, fideicomiso, entre otros.
* Prestamos: concertados con los intermediarios financierosy los accionistas.
* Colocación de acciones en el mercado, ya sean preferidas y/ o comunes.
* Otros ingresos extraordinarios: ventas de activos, donaciones recibidas, descuentos de documentos, cancelaciones de inversiones en títulos de valores, captación dinero por colocación de títulos en el mercado de valores ganancia en cambio de divisa, dividendos recibidos por acciones enotras empresas.
El control de efectivo.
El dinero líquido es la partida más susceptible de presentar errores voluntarios e involuntarios. No es posible encontrar forma de identificación, es manuable, ligero y fácil de ocultarse. Debido a la facilidad con que se puede transferir, es necesario establecer un sistema de control ordenado para su protección física, que dificulte los hurtos y...
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