Administrador De Empresas

Código: I-1300- SMA-CI

MANUAL DE GESTION DE CONTROL INTERNO

Versión: 00
Página 1 de 35

MAN
MANUAL
GESTION DE CONTROL INTERNO
GESTION

Código: I-1300- SMA-CI

MANUAL DE GESTION DE CONTROL INTERNO

Versión: 00
Página 2 de 35

OFICINA DE CONTROL INTERNO

MANUAL
GESTION DE CONTROL INTERNO

Bucaramanga, 2008

Código: I-1300- SMA-CI

MANUAL DE GESTION DE CONTROL INTERNOVersión: 00
Página 3 de 35

CONTENIDO
INTRODUCCION
GENERALIDADES
MARCO LEGAL
ALCANCE
OBJETIVO
MISION
POLITICA
PRINCIPIOS
OFICINA DE CONTROL INTERNO
PROCESO GESTION CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO
EVALUACION A LA ADMINISTRACION DEL RIESGO
FOMENTO A LA CULTURA DEL AUTOCONTROL
ASESORIA, ACOMPAÑAMIENTO Y SEGUIMIENTO
ELABORACION Y RENDICION DEINFORMES PARA LOS
ENTES INTERNOS Y EXTERNOS
ANEXOS
FORMOGRAMA
FLUJOGRAMA

Código: I-1300- SMA-CI

MANUAL DE GESTION DE CONTROL INTERNO

Versión: 00
Página 4 de 35

INTRODUCCION
El objeto del presente manual es describir las actividades, proporcionar procedimientos,
cuestionarios y guías de trabajo para la ejecución de las auditorias internas a ejecutar por
la Oficina de Control Internode la Alcaldía de Bucaramanga, con el fin de evaluar la
suficiencia, eficacia, eficiencia y efectividad del Sistema de Control Interno de la
Administración Central.
Todo operativo de auditoria interna se ejecutará en función de las siguientes fases, las
cuales con su cumplimiento garantizan un adecuado desarrollo de la misma:
- Planeación de auditoria
- Ejecución del operativo
- Emisión delinforme
Toda Auditoría inicial tendrá como resultado el respectivo informe en pro de un
mejoramiento continuo, esto conlleva a que se plantearán Auditorías posteriores de
cumplimiento a las acciones correctivas o preventivas según sea el caso, asumiéndose
estas últimas como un paso a seguir sin incluirse dentro de las Auditorías Internas
iniciales.
Además de fortalecer la sistematización deltrabajo del auditor, el manual intenta ser un
mecanismo de capacitación para el personal que se incorpora a la auditoria general y
fomentar la calidad de las auditorias que se practiquen, cuyo logro depende
principalmente de los siguientes factores:
• Definición, comprensión y manejo de los principios, normas técnicas y prácticas de
las auditorias internas.
• Eficiente asignación yadministración de los recursos para la práctica de las
auditorias.
• Adecuada planeación y preparación de las actividades.
• Capacitación continua y permanente del personal auditor.
• Evidencia de los hallazgos, afirmaciones y conclusiones suficientes, pertinentes y
convincentes.
• Presentación de informes objetivos, confiables y oportunos, sobre los resultados
de la auditoria.
• Planteamiento derecomendaciones a seguir las cuales se tendrán en cuenta para
proyectar el plan de mejoramiento.
El contenido metodológico del manual se ha desarrollado según la visión de la auditoria
interna donde se especifica el concepto de la auditoria que se va a desarrollar, el
planeamiento donde se describen los aspectos a tener en cuenta para la programación,
mecanismos para captura y obtención dedatos, y la conformación de equipos de trabajo,
de igual manera se describen los procedimientos para la realización de la auditoria en
las fases de ejecución, confección del informe y seguimiento de las recomendaciones.
Su aplicación será de uso obligatorio para todas las auditorias internas que realice la
Oficina de Control Interno, exceptuando el cronograma de procedimientos el cual seajustará al plan de cada auditoría. El cumplimiento de cada una de las actividades y
tareas definidas en cada fase de la auditoria deberá ser controlada por quien ejerza la
supervisión de las actividades.
Su modificación y actualización estará sujeta a las directrices señaladas por el jefe de la
Oficina de Control Interno.

Código: I-1300- SMA-CI

MANUAL DE GESTION DE CONTROL INTERNO...