Administrador Publico

MARCO SIMPLIFICADO

PLANIFICACIÓN GENERAL ANUAL
DE AUDITORÍA 2013

GUÍA TÉCNICA
Nº 33 – VERSIÓN 0.5
DICIEMBRE 2012

Planificación General en Auditoría 2013 - Marco Simplificado

TABLA DE CONTENIDOS
_____________________________________________________________________________________
MATERIAS

PÁGINA

I.- INTRODUCCIÓN

2

II.- OBJETIVO DEL DOCUMENTO

3

III.- CONCEPTOSSOBRE PLANIFICACIÓN GENERAL EN AUDITORÍA

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1.- Definiciones y Requisitos Contenidos en Normas de Auditoría
2.- Etapa de Planificación General en el Proceso de Auditoría

3
4

IV.- FASES GENÉRICAS EN LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN GENERAL EN
AUDITORÍA

5

1.- Fase Genérica: Obtención de información de la entidad y del contexto externo Diagnóstico
2.- Fase Genérica: Enfoque parapriorizar las actividades en el Plan Anual de
Auditoría - Diagnóstico
3.- Fase Genérica: Formulación del Plan Anual de Auditoría
4.- Fase Genérica: Presentación del Plan Anual de Auditoría al Jefe de Servicio y al
CAIGG para su aprobación
5.- Fase Genérica: Elementos para evaluar y controlar el avance del Plan Anual de
Auditoría

5

ANEXO N° 1

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PlanificaciónGeneral en Auditoría 2013 - Marco Simplificado

I.-

INTRODUCCIÓN

El Consejo de Auditoría, en cumplimiento de la Política de Auditoría Interna General de
Gobierno, implementada y propiciada por el Ejecutivo para el fortalecimiento y desarrollo de los
organismos, sistemas y metodologías que permitan resguardar los recursos públicos y apoyar la
gestión de la administración y los actos deGobierno ha formulado la Guía Técnica Nº 33,
versión 0.5 – Planificación General en Auditoría 2013, Marco Simplificado.
La Etapa de Planificación General en Auditoría es una pieza fundamental del enfoque moderno
de auditoría, orientada a agregar valor a la organización, al seguir una orientación que permite
optimizar los recursos que poseen los Servicios y entidades públicas, priorizando lasactividades de auditoría en aquellos procesos, programas, proyectos o áreas consideradas
estratégicas dentro del Universo de Auditoría.1
Este documento comienza con una descripción global de la Etapa de Planificación General de
Auditoría. A continuación se analizan las fases que componen la Etapa y se entregan
lineamientos y recomendaciones del enfoque que se debe utilizar para determinar lasactividades que contendrá el Plan Anual de Auditoría 2013.
Posteriormente, se exponen los elementos que debería contener el Plan Anual de Auditoría
2013 y se señalan los resguardos y mecanismos de monitoreo que debería tomar el auditor
para su adecuado desarrollo y cumplimiento.

1

El Universo de Auditoría es el conjunto de los procesos, programas, proyectos, áreas u otras
subdivisiones,establecidas formalmente en una organización gubernamental que existen para gestionar
uno o más riesgos del negocio

2

Planificación General en Auditoría 2013 - Marco Simplificado

II.-

OBJETIVO DEL DOCUMENTO

Entregar una propuesta metodológica para desarrollar la Etapa de Planificación General de
Auditoría, específicamente para la formulación del Plan Anual de Auditoría 2013.III.-

CONCEPTOS SOBRE PLANIFICACIÓN GENERAL EN AUDITORÍA

1.- Definiciones y Requisitos Contenidos en Normas de Auditoría
En términos generales, esta etapa incluye un análisis integral de todos los elementos internos y
externos a la organización, con la finalidad de determinar los eventos que cuentan con la mayor
relevancia para cumplir con su misión y objetivos estratégicos y que, a suvez, cuentan con el
mayor nivel de riesgo. En base a estos elementos, se debe formular un Plan de Auditoría que
incluya las materias que deberían requerir mayor dedicación para la función de auditoría.
Las actividades que se realizan en esta etapa se encuentran definidas en diferentes normas de
auditoría referidas a la planificación, especialmente las de auditoría interna a nivel nacional e...