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Presupuesto de Ventas

Presupuesto de Ventas
Definición
Son los pronósticos de estimaciones de los ingresos quela empresa desea
obtener

Formas de cálculo
Los procedimientos que pueden ser utilizados son:
1. Criterios o al azar: Utilizados por empresas pequeñas y elaborados por el
mismo comprador o vendedor. No es recomendable para sociedades o
empresas mercantiles.
2. Aritméticos:Utilizan bases de datos y se realizan mediante operaciones
estadísticas y aritméticas.
3. De factores: Se definirá más adelante

Presupuesto de Ventas
Métodos estadísticos para calcularlo
A. ARITMÉTICOS Línea Recta o Tendencia ( Mano Libre )
Consiste en establecer mediante una serie de datos el pronóstico de las
ventas futuras

a.1 Método Aritmético
1. Se toma el año base de la serie yse compara con el último de la
misma serie.
2. La variación se divide dentro del número (cantidad de periodos) y
el resultado es el factor de acumulación.
3. El factor de acumulación se suma al último año para determinar las
ventas esperadas para el siguiente año.

Presupuesto de Ventas
Método Aritmético
Ejemplo
y
Año

2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

x

Venta UnidadesNo. De Periodos

25,000
27,500
24,000
26,000
28,000
29,500
?

0
1
2
3
4
5
6

1

Año

2012
2007
Incremento

Venta Unidades

29,500
25,000
4,500

2 Determinación del Factor
4500 / 5 =

900

3 Venta para el próximo año
2012
(+ / -) Factor
Año 2013

29,500
900
30,400

Presupuesto de Ventas
a.2 Método Análisis Horizontal
1. Se toma el penúltimo año de laserie y se compara con el último.
2. La variación se divide entre el penúltimo año de la serie.
3. El % obtenido se multiplica por el último año de la serie y se suma
al mismo para obtener el estimado del nuevo año
y
Año

2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

x

Venta Unidades No. De Periodos

25,000
27,500
24,000
26,000
28,000
29,500
?

0
1
2
3
4
5
6

1

Año2012
2011
Incremento

Venta Unidades

29,500
28,000
1,500

2 Determinación del Factor
1,500 / 28,000 =

0.05

3 Venta para el próximo año
2012
(*) Factor + 1
Año 2013

29,500
1.05
31,080

Presupuesto de Ventas
a.3 Método de la “Y” calculada
Consiste en aplicar una fórmula matemática de la “Y” para establecer
la tendencia de la línea recta donde:

Yc =
y
Año

a +bx
x

Venta Unidades No. De Periodos

2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Año

2012
2007
Incremento

25,000
27,500
24,000
26,000
28,000
29,500
?

0
1
2
3
4
5
6

Yc =

a + bx

Donde:
a= Ventas año base
b= factor de acumulación
x= año (partiendo de cero)

Venta Unidades

Yc =

25,000 + 900 (6)

29,500
25,000
4,500

Yc =

25,000 + 5,400

Yc =Determinación del Factor de acumulación
4500 / 5 =
900

30,400

Presupuesto de Ventas
a.4 Semi-Promedios
Consiste en dividir una serie de datos en 2 partes iguales, obtener el
promedio de cada parte para establecer el factor de acumulación.

Proceso
1. La serie de datos se divide en dos partes iguales

2. Se obtiene el promedio de cada serie
3. Se comparan ambos promedios y elresultado se divide entre la
cantidad de años de cada semi-promedio

4. El resultado que se obtiene es el factor de acumulación

Presupuesto de Ventas
Método Semi-promedios
Ejemplo

y
Año

1

2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013

x

Venta Unidades No. De Periodos

25,000
27,500
24,000
26,000
28,000
29,500
?

0
1
2
3
4
5
6

2

X1

76,500

/ 3=

25,50083,500

/ 3=

27,833

Factor

2,333
/ 3=
778

X2

-1
0
1
2
3
4
5

-4
-3
-2
-1
0
1
2

3
4

Presupuesto de Ventas
Método Semi-promedios
Para establecer la Yc en semi-promedios el año Cero “0” o de origen es la parte
central de cada serie
Factor = 2,333 / 2 = 778
"Yc" Primera base (Yc = a + bx)

"Yc" Segunda base (Yc = a + bx)

Yc =

25,500

+ 778(x)...