ADMINITRAION

ADMINISTRACION DE CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar son la fuente principal de financiamiento a corto plazo sin garantía para las empresas de negocios. Se derivan de transacciones en las que se adquiere mercancía, pero no se firma ningún documento formal que muestre la responsabilidad del comprador con el vendedor. De hecho, el comprador acuerda pagar al proveedor el monto requeridosegún las condiciones de crédito establecidas normalmente en la factura del proveedor.

Cuentas por pagar es un instrumento práctico para labores constantes, es un manejo sencillo que le brinda mayor productividad a su empresa por la confiabilidad de su información, reducción de errores y un auxiliar infalible además de oportuno en la realización de pagos o control de saldos de sus proveedores porconceptos de compra u otros diversos.

Posee además todas las actividades para cubrir sus expectativas en la planeación, realización y control de pagos. Además sus efectivos reportes le garantizan pleno conocimiento de sus movimientos bancarios.
En Cuentas por pagar puede realizar los movimientos a proveedores, programar los pagos, imprimir sus cheques, consultar pagos, efectuar movimientos asus chequeras, así como auxiliarlo en su conciliación bancaria, entre otras actividades.

ASPECTOS FUNDAMENTALES
Cuentas por Pagar:
Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales (Inventa¬rios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos fijos o contratación de inversiones en proceso.
Si son pagaderas a menor de doce meses seregistran como Cuentas por Pagar a Corto Plazo y si su vencimiento es a más de doce meses, en Cuentas por Pagar a Largo plazo.
Es preciso analizar estos pasivos por cada acreedor y en cada uno de éstos por cada documento de origen (fecha, número del documento e importe) y por cada pago efectuado. También deben analizarse por edades para evitar el pago de moras o indemniza¬ciones.Las Cuentas por Pagar a Largo Plazo al finalizar cada período económico, deben reclasificarse a Corto Plazo, (las exigibles el año próximo).


PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
 Cuentas por Pagar
 Deben separarse las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y de firma del cheque para su liquidación.
 Es preciso conciliar periódicamente los importesrecibidos y pendientes de pago según controles contables, con los de los suministradores.
 Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedores contentivos de cada Factura, su correspondiente Informe de Recepción (cuando proceda) y el cheque o referencia del pago, cancelándose las Facturas con el cuño de “Pagado”.
 Es preciso mantener al día los Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas porPagar Diversas y no presentar saldos envejecidos.
 Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada Factura recibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por el Consejo de Dirección.
 Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarse para garantizar que los pagos se realicen por lo realmente recibido.
Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los Submayores de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de control correspondientes.
PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACION INTERNA:
 Cuentas por Pagar a Corto Plazo.
 Cuadre contable de las partidas pendientes en el submayor analítico por deudores.
 Verificación de los documentos en los expedientes de pago por acreedores(proveedores).
 Comprobar si existen partidas o saldos deudores (contrario a la naturaleza de estas cuentas).
 Análisis por edades determinando los adeudos vencidos (más de 30 días).
 Verificar los convenios de pagos suscritos.
 Cuentas por Pagar Diversas.
 Analizar las partidas que integran el saldo de esta cuenta, clasificarlas conforme a su contenido, comprobando su cuadre...