Almacenes generales de deposito

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Manual de Instrucciones Contables Para Almacenes Generales de Depósito

Tegucigalpa, M. D. C.

Junio, 1992 (Modificado noviembre de 2004)

Honduras, C. A.

INSTRUCCIONES GENERALES

El presente Manual de Instrucciones Contables ha sido elaborado para la utilización obligatoria en todos los almacenes autorizados para operar en el país, de conformidad al Artículo No.69 del Reglamento delos Almacenes Generales de Depósito y de los Depósitos de Aduana Privados de Excepción, en adelante el Reglamento.

Las modificaciones de esta reglamentación contable se introducirán previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), para lo cual presentarán la correspondiente solicitud con los elementos de juicio necesarios.

En el caso de cuentas y subcuentas que noaparezcan expresamente divididas o subdivididas, los almacenes de depósito podrán utilizar las divisionarias que consideren necesarias, informando a la CNBS.

La codificación adoptada permite ampliar y subdividir las cuentas y subcuentas en la forma que se considere necesario, así como implantar el sistema contable a través del procesamiento electrónico de datos.

Para la estructuración de losdiferentes grupos se tomó en consideración el grado más próximo de liquidez en el activo y de exigibilidad en el pasivo. En base al sistema de codificación el catálogo de cuentas queda estructurado de la manera siguiente: a) Una cifra Representa la clasificación principal en: 1. Activo 2. Cuentas de Valuación de Activos 3. Pasivo 4. 5. Capital Contable 6. Cuentas de Resultado Acreedoras 7. Cuentasde Resultado Deudoras 8. Cuentas Contingentes 9. Cuentas de Orden

b)

Dos cifras Se utilizarán para el rubro de agrupación de cuentas ejemplo: 11. Disponibilidades 21. Reservas para Activos de Recuperación Dudosa 31. Exigibilidades a corto plazo 51. Capital 61. Productos de Operación 71. Gastos de Operación 81. Activos Contingentes 85. Pasivos Contingentes 91. Mercaderías en Depósito

c)Cuatro cifras Para designar las cuentas de primer orden, ejemplos: 1101. Caja 2101. Reservas para Inversiones en Valores de Empresas Privadas 3101. Cobros por Cuenta Ajena 5101. Capital Autorizado 6101. Productos por Servicios 7101. Gastos de Administración y Servicios 8101. Títulos y Créditos Descontados con Nuestro Endoso 8501. Responsabilidad por Endoso 9101. Mercaderías en Bodegas PropiasCon las cuatro cifras de la cuenta principal, más dos dígitos que podrán ser del 1 al 99 se formarán las subcuentas o cuentas de segundo orden.

Agregando dos dígitos a las subcuentas se formarán las cuentas de tercer orden, ejemplo:

1101. 1101.01 1101.01.01 1101.01.02

Caja Caja General Oficina Principal Sucursales

Dentro de los primeros diez (10) días hábiles de cada mes losAlmacenes presentarán a la CNBS, en medio magnético la información financiera según los formatos establecidos en el software capturador de información. Los estados financieros auditados correspondientes al cierre del ejercicio deberán ser publicados de acuerdo a lo establecido en el artículo No.38 del Reglamento. Todos los documentos relativos a la posición financiera de los almacenes generales dedepósito deberán estar suscritos por el Gerente General, el Auditor Interno y el Contador General. Se presentarán estados separados para la Casa Matriz y Sucursales, así como los consolidados a nivel institucional.

CATALOGO

DE CUENTAS

1-ACTIVO
11 DISPONIBILIDADES 1101 CAJA 1101.01 Caja General 1101.01.01 1101.01.01.01 1101.01.01.02 1101.01.02 1101.01.02.01 1101.01.02.02 Oficina PrincipalMoneda Nacional Moneda Extranjera Sucursales Moneda Nacional Moneda Extranjera

1101.02

Caja Chica 1101.02.01 Oficina Principal 1101.02.02 Sucursales

1102

BANCOS 1102.01 Depósitos a la Vista 1102.01.01 Moneda Nacional 1102.01.02 Moneda Extranjera.

12 INVERSIONES EN VALORES 1201 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO 1201.01 1201.02 1201.03 1201.99 Bonos Cédulas Hipotecarias...
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