Ambiente de control y factores de r PRACTICO
Páginas: 14 (3474 palabras)
Publicado: 28 de noviembre de 2015
Ambiente de control y factores de riesgo
Sres. Tackles S.A
Sr Director
Presente
De nuestra mayor consideración:
A continuación detallamos los procedimientos aplicables en el desarrollo de los trabajos a realizar por parte del estudio de auditoría.
La descripción se realiza por componentes, cada uno de ellos tienen vinculación con los circuitosadministrativos/contables de la compañía. Se detalla el ambiente de control y los principales factores de riesgo que afectan el control interno de la compañía.
En planillas adjuntas se detallan los pasos de cada uno de los procedimientos aplicables en post de un fuerte sistema de control interno.
Como último punto se detallan las características y ventajas de una herramienta de análisis muy importantea la hora de analizar los Estados Contables de una compañía, ya sean mensuales, trimestrales, semestrales o anuales.
Índice de componentes.
1. Disponibilidades
2. Ventas y cuentas a cobrar
3. Bienes cambio
4. Bienes de Uso
5. Compras y cuentas a pagar
6. Deudas sociales, fiscales, financieras y otros
7. Revisión analítica
Disponibilidades
Principales controles y ambiente de control:
Existencontroles de diferente índole, aquí se exponen algunos:
CONTROLES GENERALES O DE TIPO GERENCIAL
I. Realización periódica de arqueos de fondos: Estos deben realizarse por personas ajenas al área en la cual se están realizando los arqueos. Existen dos tipos de arqueos los periódicos y los sorpresivos, estos últimos sirven para detectar problemas en los circuitos.
II. Auditoría interna debeparticipar de los arqueos: es un punto fuerte que auditoría interna participe, para controlar la custodia de estos activos.
CONTROLES DE SEPARACION DE FUNCIONES:
Aquí lo importante es delimitar las tareas y poder identificar funciones que puedan ocasionar problemas a la hora de la custodia de estos activos.
Algunos casos típicos son:
Quien realiza las cobranzas o los depósitos debe ser diferente a quienregistra. Para evitar fraudes.
Quien realiza la conciliación bancaria debe ser diferente a quien registra los ingresos y egresos de fondos.
En general: el que maneja los fondos debe ser diferente a quien realiza las conciliaciones y quien realiza las conciliaciones debe ser diferente a quien realiza las registraciones.
Factores de riesgo:
Principales factores de riesgo:
Demoras enconciliaciones bancarias.
Falta de depuración de conciliaciones bancarias.
Falta de arqueo de fondos en forma periódica.
Falta de autorización de pagos.
Transacciones con grandes cantidades de dinero en efectivo.
Intercepción de transferencias bancarias por parte de terceros ajenos a la empresa.
Movimientos inusuales de fondos en cuenta corriente bancaria.
Ingreso y egreso de fondos fuera del sistemahabitual.
II. Principales controles para evitar los riesgos mencionados
Confeccionar periódicamente presupuestos financieros, que sean controlados por persona ajena a quien los confecciono.
Aprobación de pagos ya sea en efectivo, cheques o a través de transferencias bancarias.
Realización de arqueos en forma periódica, lo recomendable es día a día. Los arqueos deben ser realizados por persona ajena aquien custodia los fondos.
Indicar a los clientes que emitan los cheques a nombre del ente y con la leyenda para depositar en cuenta.
En caso de recibir pagos en efectivo, que deberían ser mínimos, se debe restringir el acceso al sector donde se está contando el dinero, luego estos fondos deben ser guardados en la caja fuerte.
Reducir al máximo los pagos en efectivo. Se debe tener en cuenta quepor medidas anti-evasión la AFIP dictó normas específicas (informadas a través de memorando en su oportunidad), por las cuales no se pueden realizar pagos en efectivo por sumas mayores a $ 1.000.-
Utilización de doble firma en los cheques destinado a pago a proveedores.
Restringir al mínimo la firma de cheques en blanco para pagos futuros.
Acceso restringido a chequeras. Es conveniente que...
Sres. Tackles S.A
Sr Director
Presente
De nuestra mayor consideración:
A continuación detallamos los procedimientos aplicables en el desarrollo de los trabajos a realizar por parte del estudio de auditoría.
La descripción se realiza por componentes, cada uno de ellos tienen vinculación con los circuitosadministrativos/contables de la compañía. Se detalla el ambiente de control y los principales factores de riesgo que afectan el control interno de la compañía.
En planillas adjuntas se detallan los pasos de cada uno de los procedimientos aplicables en post de un fuerte sistema de control interno.
Como último punto se detallan las características y ventajas de una herramienta de análisis muy importantea la hora de analizar los Estados Contables de una compañía, ya sean mensuales, trimestrales, semestrales o anuales.
Índice de componentes.
1. Disponibilidades
2. Ventas y cuentas a cobrar
3. Bienes cambio
4. Bienes de Uso
5. Compras y cuentas a pagar
6. Deudas sociales, fiscales, financieras y otros
7. Revisión analítica
Disponibilidades
Principales controles y ambiente de control:
Existencontroles de diferente índole, aquí se exponen algunos:
CONTROLES GENERALES O DE TIPO GERENCIAL
I. Realización periódica de arqueos de fondos: Estos deben realizarse por personas ajenas al área en la cual se están realizando los arqueos. Existen dos tipos de arqueos los periódicos y los sorpresivos, estos últimos sirven para detectar problemas en los circuitos.
II. Auditoría interna debeparticipar de los arqueos: es un punto fuerte que auditoría interna participe, para controlar la custodia de estos activos.
CONTROLES DE SEPARACION DE FUNCIONES:
Aquí lo importante es delimitar las tareas y poder identificar funciones que puedan ocasionar problemas a la hora de la custodia de estos activos.
Algunos casos típicos son:
Quien realiza las cobranzas o los depósitos debe ser diferente a quienregistra. Para evitar fraudes.
Quien realiza la conciliación bancaria debe ser diferente a quien registra los ingresos y egresos de fondos.
En general: el que maneja los fondos debe ser diferente a quien realiza las conciliaciones y quien realiza las conciliaciones debe ser diferente a quien realiza las registraciones.
Factores de riesgo:
Principales factores de riesgo:
Demoras enconciliaciones bancarias.
Falta de depuración de conciliaciones bancarias.
Falta de arqueo de fondos en forma periódica.
Falta de autorización de pagos.
Transacciones con grandes cantidades de dinero en efectivo.
Intercepción de transferencias bancarias por parte de terceros ajenos a la empresa.
Movimientos inusuales de fondos en cuenta corriente bancaria.
Ingreso y egreso de fondos fuera del sistemahabitual.
II. Principales controles para evitar los riesgos mencionados
Confeccionar periódicamente presupuestos financieros, que sean controlados por persona ajena a quien los confecciono.
Aprobación de pagos ya sea en efectivo, cheques o a través de transferencias bancarias.
Realización de arqueos en forma periódica, lo recomendable es día a día. Los arqueos deben ser realizados por persona ajena aquien custodia los fondos.
Indicar a los clientes que emitan los cheques a nombre del ente y con la leyenda para depositar en cuenta.
En caso de recibir pagos en efectivo, que deberían ser mínimos, se debe restringir el acceso al sector donde se está contando el dinero, luego estos fondos deben ser guardados en la caja fuerte.
Reducir al máximo los pagos en efectivo. Se debe tener en cuenta quepor medidas anti-evasión la AFIP dictó normas específicas (informadas a través de memorando en su oportunidad), por las cuales no se pueden realizar pagos en efectivo por sumas mayores a $ 1.000.-
Utilización de doble firma en los cheques destinado a pago a proveedores.
Restringir al mínimo la firma de cheques en blanco para pagos futuros.
Acceso restringido a chequeras. Es conveniente que...
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