Análisis De Estados Financieros

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN
FACULTAD DE ECONOMÍA
LICENCIATURA EN ECONOMÍA

Asignatura de:
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

Producto académico:
Resumen: Aspectos Generales de los Estados Financieros, Según Calvo Langarica.

C.P. Emma Esther Mendoza Abad, MEAP.

Aspectos generales de los Estados Financieros
Historia
A fines del Siglo XIX, la Asociación Americana de Banqueroscelebró su convención anual, en esta reunión fue presentada una ponencia en la que se propone que todos los bancos exigieran como requisito previo al otorgamiento de un crédito, la presentación de un Balance por parte de los solicitantes, con la finalidad de que las instituciones estuvieran en condiciones de analizar los estados financieros como un medio para asegurarse la recuperabilidad de dichocrédito.
Más tarde no se exigía solo un Balance, sino también tres o cuatro ejercicios anteriores para ser comparados y posteriormente se vio la necesidad de anexar el Estado de pérdidas y ganancias, para determinar con mayor exactitud la solvencia, la estabilidad y la productividad del negocio, así como detalles de la administración de la empresa solicitante del crédito.
Con el tiempo, el comercioy la industria adoptaron este método, ampliando el campo de acción del análisis, dando ahora una relación directa e indirecta con actividades de:
1.- Instituciones de Crédito
2.- Empresas Comerciales e Industriales
3.- Terceras personas (Acreedores, Proveedores, etc.)
4.- Inversionistas
5.- Especuladores
6.- Administradores de Empresas
7.- Profesionales (Auditores, Economistas, etc.)
8.-Empresas de Gobierno
9.- Fisco
Las razones para que la Técnica del Análisis y su Interpretación aplicadas a los Estados Financieros, sea de interés a las personas e instituciones constan de tres aspectos fundamentales:
1.- Solvencia: Situación de crédito presente.
2.- Estabilidad: Situación de crédito futura.
3.- Productividad: Indica el máximo rendimiento de los resultados de lasoperaciones de una empresa.
Los métodos de Análisis pueden realizarse con un carácter interno o externo.
Estados Financieros
Podemos entender entonces, por Estado Financiero: Documento primordialmente numérico que proporciona informes periódicos o a fechas determinadas, sobre el estado o desarrollo de la administración de una empresa.
Juicios Erróneos
En los Estados Financieros se pueden presentarJuicios Erróneos, como es el caso de:
1.- Matemáticas: La contabilidad no es una rama de las matemáticas, solo se auxilia de ellas.
2.- Moneda: La moneda no es estable y el poder adquisitivo de ella está sujeto a fenómenos económicos internos y externos.
3.- Juicios contables: El registro de operaciones se realiza de acuerdo a convencionalismos contables.
4.- Juicios Personales: Aun cuando lasoperaciones siguen un patrón en su forma de registro, el juicio personal de quien los elabora interviene de modo significativo.
Estados Financieros Falsos
Un analista puede toparse con Estados Financieros Falsos, por lo tanto para poder llevar a cabo su actividad con total seguridad, es necesario que los Estados Financieros se encuentren DICTAMINADOS por un Contador Público, antes de que elAnalista aplique sus técnicas.
Insuficiencia en los Estados Financieros
Los Estados Financieros también pueden presentar Insuficiencia, es decir, que no sean lo suficientemente claros y explícitos para determinar y conocer otros factores que ayuden a mejorar la situación de la empresa en relación a la solvencia, estabilidad y productividad del negocio.
El analista en algunas ocasiones necesitarácontar con la ayuda de técnicos especialistas que funjan como peritos en la materia.
Fecha de formulación de los Estados Financieros
Juega un papel muy importante en el estudio y ofrece grandes ventajas si se realiza en la época propicia:
1.- Los datos serán más exactos porque han completado su ciclo económico.
2.- Se evitan errores por no tener la presión de otras actividades y poder...