Analisis Financiero

AUDITORIA PLASTIJES S.A.
31 DE DICIEMBRE DE 2000
PROVEEDORES

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO (PERMITE DETERMINAR):

* Si pueden adquirirse mercancías o servicios sin la debida autorización.
* Si pueden registrarse cuentas por pagar sin haberse recibido mercancías o servicios.
* Si pueden originarse pasivos sin ser registrados
* Si pueden realizarse pagos sin estardebidamente documentados.
* Si los cargos hechos a una cuenta equivocada pueden pasar inadvertidos.

OBJETIVOS DE LAS PUEBAS SUSTANTIVAS (PERMITEN DETERMINAR):

* Si todos los pasivos incurridos a la fecha del balance, estas debidamente registrados por su importe correcto.
* Si todos los saldos que muestran cuentas y documentos por pagar corresponden en efectivo a obligaciones realespendientes por cubrir.
* Correcta clasificación, según su naturaleza, documentación, cuantía, fecha o época de vencimiento.

PROCEDIMIENTO AUDITORIA

a) Se comprobará que, los saldos de las cuentas individuales reflejados en balances detallados concuerdan con los del libro auxiliar correspondiente.

b) La importancia la técnica de confirmación de saldos con los acreedores mediantecircularizaciones, que habrán de reunir las características de forma y contenido ya explicadas c) El auditor comprobará que el movimiento de las cuentas se ajusta a un soporte documental suficiente (facturas, contratos, correspondencia...).

c) Especial cautela debe emplear el auditor en las comprobaciones inherentes a los efectos a pagar e) Deben efectuarse las siguientes pruebas paraverificar si existen pasivos ocultos:

- Comprobar si en fechas posteriores al balance auditado se han pagado cantidades que no figuraban registradas en cuentas de pasivo con anterioridad.

- Si se han satisfecho intereses por delicias registrarlas en cuentas de esta área que excedan de los que habrían de producir los saldos de tales obligaciones de pago

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1.Prepara o comprueba alguno de los documentos utilizados para realizar una venta, como, por ejemplo pedidos, notas de entrega, facturas de venta?
2.
3. Prepara, suma o comprueba cualquier tipo de registro intermedio que resuma los documentos indicados en el numero 1, como , por ejemplo, el registro de ventas?
4.
5. Prepara, usa o comprueba los documentos o registros usados para ladeterminación del coste de ventas y su correspondiente baja de inventarios, como por ejemplo tarjetas de inventario, resúmenes de ventas por tipo de producto

6. Calcula, incluyendo sumas, o comprueba los totales del registro o registros indicados en 3 con el fin de obtener los totales que sirvan como base para la preparación de los correspondientes asientos de diario de coste de ventas ybaja en inventario?

7. Prepara o utiliza notas de abono tales como recibos de caja o crédito a clientes (incluyendo los documentos soporte para la preparación de las mismas) por ventas o devoluciones de ventas?

8. Aprueba notas de abono o crédito a clientes?

9. Calcula o comprueba los totales de notas de abono directa o indirectamente, de asientos de diario?

10. Cobra orecibe cobros antes de ser anotados o registrados ( cheques, talones, efectivo, letras) ?

11. A). Anota cobros en los correspondientes registros, como, por ejemplo, registro de caja y bancos, registro de talones recibidos?
B). Prepara o envía depósitos a los bancos?
C). Maneja efectivo, cheques u otro instrumentos de cobro después de haberse registrador en algún documento o listado?12. Calcula o comprueba los totales de cobros recibidos para la preparación directa o indirectamente, los asientos de diario.


PLASTIJES S.A.
COLOMBIA

Bogotá, 12 DE FEBRERO DE 2011

CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR

Señores:
LIBRERÍA NACIONAL
ARMANDO MALDONADO
GERENTE
CIUDAD.

Estimados Señores:

Para efectos del examen que están practicando nuestros Auditores AON S.A.S....