ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS FINANCIERO
ALUMNA: YINET PAOLA MUÑOZ BECERRA
PROFESOR: JAVIER VELASCO
INSTITUTO TECNISISTEMS NOCHE
SEDE VENECIA
AUXILIAR CONTABLE
ANALISIS FINANCIERO
ANALISIS VERTICAL ( )
100%: Total Activo
Total Pasivo CUENTAS REALES O DE BALANCE
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
EJERCICIO:
Realizar elanálisis vertical del siguiente balance general:
CUENTA
VALOR
ANALISIS VERTICAL
ACTIVO
Caja
$10.000.000
5%
Bancos
$20.000.000
10%
Inversiones
$40.000.000
20%
Clientes
$20.000.000
10%
Inventarios
$40.000.000
20%
Activos Fijos
$60.000.000
30%
Activos Diferidos
$10.000.000
5%
TOTAL ACTIVO
$200.000.000
100%
CUENTA
VALOR
ANALISIS VERTICAL
PASIVO
Obligaciones Financieras
$18.000.000
30%
Proveedores$30.000.000
50%
Cuentas por pagar
$12.000.000
20%
TOTAL PASIVO
$60.000.000
100%
CUENTA
VALOR
ANALISIS VERTICAL
PATRIMONIO
Aportes Sociales
$100.000.000
71.43%
Utilidad del ejercicio
$ 40.000.000
28.57%
TOTAL PATRIMONIO
$140.000.000
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
$200.000.000
ANALISIS HORIZONTAL
VA= AÑO 2 – AÑO 1
VR = AÑO 2 – AÑO 1 / AÑO 1 * 100
ANALISIS FINANCIERO
CONCEPTO
Elanálisis financiero es un método para establecer los resultados financieros de las decisiones de negocios, aplicando las diferentes técnicas como análisis vertical u horizontal. Con el fin de diagnosticar la situación financiera de la misma y permitir la correcta toma de decisiones.
IMPORTANCIA
La información obtenida mediante el análisis financiero es de gran importancia ya que permite:
A laadministración de la empresa, evaluar la gestión, los puntos débiles y fuertes en las finanzas.
A los propietarios, conocer los niveles de rentabilidad de su inversión, el crecimiento de la misma y los resultados que sirven de base para la toma de decisiones.
A los bancos y acreedores: Saber la liquidez y la capacidad de pago de las empresas y las posibilidades de conceder préstamos.
HERRAMIENTAS DEANALISIS FINANCIERO
ANALISIS VERTICAL
Es un análisis estático, estudia la situación financiera en un momento determinado y no tiene en cuenta los cambios ocurridos a lo largo del tiempo. Para realizar este análisis se toma un solo estado financiero y se relaciona con un total determinado ( cifra base, que representa el 100%) cada una de sus partes.
En cuanto al balance general se realiza elmismo procedimiento; el 100% sería el total del activo y el total del pasivo y patrimonio, analizando todas las partidas que los componen respecto a estos.
EJEMPLO:
El balance general clasificado de la empresa comercial Latina muestra el análisis vertical de cada una de las cuentas del último año, en la columna % del total:
ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOSRelaciona cada una de las partidas con el total de las ventas netas o ingresos operacionales, con el fin de expresar que porcentaje representa del mismo para interpretar su participación en los resultados de la operación del periodo.
En este caso, el valor de las ventas o ingresos operacionales, corresponden al 100%.
EJEMPLO:
¿Cuánto representa el costo de ventas de la Empresa ComercialLatina en el último periodo?
Procedimiento
ANALISIS HORIZONTAL
Es una herramienta del análisis financiero que consiste en comparar estados financieros homogéneos correspondientes a do o más periodos consecutivos; al realizar esta comparación se puedan observar los cambios obtenidos en las cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingreso, costo y gasto de una empresa en términos dedinero.
El análisis horizontal es dinámico porque compara los cambios ocurridos en las cuentas individuales de un periodo a otro; por ello requiere de dos o más estados financieros homogéneos en el mismo estilo. Las tendencias se deben presentar tanto en valores absolutos (pesos) como en valores relativos (%).
PROCEDIMIENTO
Variación absoluta($) = Ultimo año menos el año anterior
Variación...
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