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UNIVERSIDAD PRIVADA

CURSO: CONTABILIDAD BÁSICA

MONOGRAFÍA

La empresa comercial Ferretol Tacna S.A.A, con RUC 20219420375 se dedica a vender productos de ferretería y se encuentra comprendida en el Régimen General del Impuesto a la Renta, a su vez, presenta la siguiente información correspondiente al ejercicio 2010:

FERRETOL TACNA S.A.

Balance General
Al 31 de diciembre del 2009(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOS S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo 130,000 Cuentas Por Pagar Comerciales 255,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales 250,000 Otras Cuentas Por Pagar 60,500
Otras Cuentas por Cobrar 10,000 IGV 30,000
Existencias 400,000 I.Renta 3ª Cat. 20,500
Total Activos Corrientes 790.000 CTS 10,000
Total Pasivos Corrientes 315,500
Total Pasivos 315,500
Activos No Corrientes Patrimonio Neto
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 265,000 Capital 600,000
Total Activos No Corrientes 265,000 Resultados No Realizados – Exc. Rev. 38,000Reserva Legal 13,200
Resultados Acumulados 88,300
Total Patrimonio Neto 739,500
TOTAL ACTIVOS 1’055,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 1´055,000

En las Notas de cada uno de los rubros del Balance General, se indica lo siguiente:
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 130,000
Efectivo 40,000
Banco de Crédito 90,000Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros 250,000
Facturas Por Cobrar 110,000
Letras Por Cobrar 140,000
Otras Cuentas Por Cobrar 10,000
Préstamos al Personal 10,000
Existencias 400,000
Mercaderías 300,000
Suministros Diversos – Repuestos 20,000
Existencias Por Recibir 80,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 318,000
Edificios yOtras Construcciones 170,000
Unidades de Transporte 80,000
Muebles y Enseres 30,000
Equipo Revaluado (100% Depre. 2009) 38,000

Depreciación y amortización Acumulada 53,000
Depreciación Edificios 34,000
Depreciación Unid. de Transportes 16,000
Depreciación Muebles y enseres 3,000

Cuentas Por Pagar Comerciales 255,000
Facturas Por Pagar 170,000Letras Por Pagar 85,000

Otras Cuentas Por Pagar 60,500
Impuesto general a las Ventas 30,000
Impuesto a la Renta Tercera categoría 20,500
Beneficios Sociales – CTS 10,000

Operaciones del Año 2010:

1. El 01.01.2010 se adquirió una computadora en efectivo por S/ 2,000 más IGV.
2. El 10 de enero del 2010, se paga con cheque del Banco de Crédito, los impuestos pendientesde pago : IGV, Renta de 3ª Categoría; y a su vez se cobra en efectivo las otras cuentas por Cobrar y se deposita en la Cuente Corriente del banco de Crédito
3. Se compra mercadería con cheque del Banco de Crédito, valor de compra S/ 120,000, fletes S/ 40,000 y seguros S/ 10,000 más IGV, el cheque fue cobrado después de la venta efectuada.
4. Se pagó multas a la SUNAT S/ 460.00 más interesesmoratorios S/ 40.00 en efectivo, 100% otros gastos.
5. En el período, se cobra con cheque y se deposita en Cuenta Corriente Banco de Crédito: Facturas por Cobrar S/ 90,000 y Letras Por Cobrar S/ 110,000, de las cuentas por Cobrar comerciales.
6. Se paga sueldos al personal con transferencia de cuenta corriente Banco de Crédito, importe Bruto S/ 98,000 (afiliados al SNP); distribución de los gastos:80% gastos de administración y 20% gastos de venta.
A fin de año se encuentra pendiente de pago los aportes a ESSALUD y la retención SNP.
7. Nuestro cliente, la empresa ACUENTA S.A, nos anticipa para garantizar la venta de un lote de mercaderías por S/ 140,000 (incluye IGV) con cheque no negociable, el cual se deposita en la Cta Cte. del Banco de Crédito, el precio de la mercadería será...
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