Anteproyecto Auditoria

GUÍA PRÁCTICA

CONTRALOR INT ERN O

GUÍA PRÁCTICA DEL CONTRALOR(A) INTERNO.

Diciembre del 2010.
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ÍNDICE DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN............................................................................................5 I. ANTECEDENTES HISTÓRICOS Y CONCEPTOS BÁSICOS DEL MUNICIPIO. ......7 1.1 Antecedentes Históricos del Municipio. .............................................7Época Prehispánica. ................................................................7 Primeros Ayuntamientos en México. .........................................7 La Conquista de México y la Época Colonial. .............................7 El Municipio en la Actualidad. ...................................................8 ¿Qué es el Municipio?..............................................................9 ¿Qué es el Ayuntamiento? ..................................................... 10 ¿Por qué se le denomina Cabildo al Ayuntamiento? ................. 11 ¿Quiénes integran el Ayuntamiento?....................................... 11 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4

Conceptos Básicos del Municipio. .....................................................9

II. MARCO JURIDICO.................................................................................. 13 III. LA CONTRALORÍA INTERNA ................................................................... 14 3.1 3.2 3.3. Perfil del Contralor(a) Interno ....................................................... 14 Organización de la Contraloría Interna ........................................... 16 Objetivos y Funciones dela Contraloría Interna .............................. 17 Objetivos que debe cumplir la Contraloría Interna ................... 17 Funciones que debe realizar la Contraloría Interna .................. 18

3.3.1 3.3.2

IV. DISPOSICIONES PARA LA COORDINACIÓN INTERINSTITUCIONAL CON LA AUDITORÍA SUPERIOR Y LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. ............. 20 4.1 4.2 Disposiciones en materia deauditoría que debe observar la Disposiciones en materia de responsabilidades, que debe observar la Contraloría Interna. ................................................................................. 20 Contraloría Interna. ................................................................................. 20 V. DEFINICIÓN DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL. .................................. 22 5.1Requisitos para el óptimo desarrollo de la Auditoria Gubernamental 22
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VI. PROGRAMA DE TRABAJO ....................................................................... 26 6.1 Rubros o Programas que integran las funciones de la Contraloría Interna. .............................................................................................................. 26 VII. PAPELES DE TRABAJO.......................................................................... 28 7.1 7.2 7.3 Integración y Requisitos de los papeles de Trabajo ......................... 28 Clasificación de los papeles de trabajo. .......................................... 29 Estructura de las Cédulas de Auditoria. .......................................... 30 Cuerpo................................................................................. 30 Pie ....................................................................................... 31

7.3.2 7.3.3 8.1 8.2 8.3 8.4

VIII. INFORME DE AUDITORIA .................................................................... 35 Definición de Informe de Auditoría ................................................ 35 Objetivos del Informe de Auditoría................................................ 35 Atributos de Calidad del Informe de Auditoría. ............................... 36 Reglas Generales para la Elaboración del Informe de Auditoría. ....... 37

IX. CONCLUSIONES..................................................................................... 43 AGRADECIMIENTOS. ................................................................................... 44 ANEXOS....