ANÁLISIS FINANCIERO

ANALISIS FINANCIERO BÁSICO


1. ESTADOS FINANCIEROS

1.1 Conceptualización y principales estados financieros

Concepto finanzas: Es una disciplina que se desprende de una ciencia como es la economía y su nacimiento se ubicaría entre 1900-1910.

Finalidad de las finanzas: Las finanzas se ocupan de la determinación, obtención y administración de los recursos que requiere una organizaciónde acuerdo a las características de la misma, al costo, disponibilidad y características de esos recursos. (Asignación de los recursos).

Estados financieros:

Definición: Informes administrativos ó contables que reflejan la situación financiera del negocio, los cambios o resultados durante un período de tiempo, estos informes se obtienen al realizar un compendio de las transaccionesregistradas, aplicando técnicas contables y ajustadas a una normatividad.

Muchos años atrás, las organizaciones operaban, hacían negocios y obtenían sus estados financieros a fin de año y como siempre, algunas obtenían resultados positivos y otras no tanto; pero en ambos casos presentaban algo en común, esos estados financieros eran históricos y contra ellos no había nada por hacer o modificar.Con la dinámica inherente al paso del tiempo, se hace necesario y se recomienda obtener estados financieros mensuales y es absurdo ver e imaginar de empresa alguna que no tome las decisiones y la organización para que la información financiera se obtenga en estos periodos.

Los estados financieros per sé pueden ser complejos para quien no está familiarizado con ellos y las cifras en el reflejadaspor sí solas pueden no ser lo suficientemente relevante a la hora de tomar decisiones; por eso, luego de obtenerse la información financiera de isofacto, de la mano con ello debe realizarse el análisis financiero.

Alguno de los estados financieros de mayo uso
:
1. Balance general: Es un informe que refleja la situación financiera de una organización, mostrando el saldo a una fecha dada(generalmente al 31 de diciembre del año en curso), de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.

2. Estado de resultado: Corresponde al informe sobre el saldo que arroja la relación de los ingresos, gastos y costos que ha generado una empresa o negocio durante el mismo lapso de tiempo que se valora el balance general.

3. Estado de flujo de efectivo: “Es un estado financiero que presentainformación pertinente sobre los cobros y pagos de efectivo o sus equivalentes en una empresa durante un período (el mismo que se determina en el balance y en el estado de resultados). (Método directo e indirecto)

4. Estado de cambio en la posición financiera: También es conocido como estado de fuentes y usos de fondos, tiene como herramienta básica el balance general y el estado de resultados paraencontrar el origen de donde se obtuvieron los recursos (fuentes) y en que se utilizaron (usos).

5. Estado de cambio en el patrimonio: Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las utilidades obtenidas en un período, además de la aplicación de las ganancias retenidas en períodos anteriores.  Muestra por separado el patrimonio de unaempresa.
 
Debe proporcionar:
 
Las distribuciones de utilidades o excedentes decretados durante el período y el valor a pagar por aporte, fechas y forma de pago.
El movimiento de las utilidades no apropiadas
El movimiento de cada una de las reservas
El movimiento de la prima en la colocación de aportes y de las valorizaciones
El movimiento de la revalorización del patrimonio
Elmovimiento de todas las cuentas que integran el patrimonio en sí.


Aunque no es un estado financiero oficial, es muy importante: Flujo de caja (presupuesto de caja): Proyecta los ingresos y desembolsos de efectivo para un lapso de tiempo futuro, presentando el monto del dinero a recaudar y por qué concepto y así mismo en que lo va a utilizar.


¿Qué es el análisis financiero?

Análisis es la...