Apuntes Fiscal

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UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS DE HIDALGO FACULTAD DE CONTADURÍA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

APUNTES DE FISCAL I QUINTO SEMESTRE CATEDRÁTICO M.F. y LIC. ANASTACIO RODRÍGUEZ ROMERO

MORELIA, MICHOACÁN, NOVIEMBRE, DEL 2009

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Contenido Introducción
1. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO 1.1. Las finanzas públicas 1.2. El derecho Financiero 1.3 El derecho Fiscal 1.4. El DerechoTributario

2.- FUNDAMENTOS CONSTITUCIONAL DEL DERECHO FISCAL MEXICANO 2.1. Articulo 31, primer párrafo, fracción IV 2.2. Articulo 73 primer párrafo y fracciones VII y XXIX 2.3. Articulo 74 primer párrafo, fracción IV 2.4. Articulo 115 primer párrafo, fracción IV 2.5. Articulo 117, primer párrafo, fracciones IV, V, VI VII y IX 2.6. Articulo 118, primer párrafo, fracción I 2.7. Articulo 123,fracciones XII y XIV

3.- CODIFICACION DEL DERECHO TRIBUTARIO 3.1. La ley 3.2. Decreto - Ley 3.3. Los reglamentos 3.4. Las circulares 3.5. La jurisprudencia

4.- LOS ORGANOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO 4.1. La potestad tributaria 4.2. La competencia tributaria 4.3. La distribución de la potestad tributaria 4.4. Facultades exclusivas de la Federación 4.5. Prohibiciones para los estados4.6. Facultades concurrentes con los Estados 4.7 La hacienda Municipal 4.8 El Distrito Federal 4.9. Sistema de coordinación fiscal. Ley de coordinación fiscal 4.10. Limites a la potestad tributaria

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5. LOS INGRESOS DEL ESTADO 5.1. La ley de ingresos de la Federación 5.2. Los ingresos tributarios 5.3. Los ingresos no tributarios

6. LA RELACION JURIDICO - TRIBUTARIO 6.1. La obligacióntributaria 6.2. Características de la obligación tributaria 6.3. El hecho generador de la obligación tributaria

7. NACIMIENTO Y DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 7.1. Nacimiento de la obligación tributaria 7.2. Determinación de la obligación fiscal 7.3. Tarifa y época de pago de la obligación fiscal 7.4. Exigibilidad de la obligación fiscal

8. EXTINCION DE LAS OBLIGACIONES FISCALES 8.1.El pago 8.2. La compensación 8.3. Prescripción y caducidad 8.4. La condonaciòn 8.5. La cancelación 8.6. Amnistía fiscal

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Introducción
Esta obra se escribió en apoyo a la enseñanza del Derecho Fiscal a nivel profesional. En ningún momento se intentó sustituir algún tratado de la materia sino que, por el contrario, su propósito es llenar un vacío que existe por la falta de un texto sencilloque, a manera de guía, contenga los aspectos jurídicos de la tributación. Su contenido, en concordancia con su título, está encauzado al estudio de las contribuciones y de las relaciones que se generan como consecuencia de la imposición, ya que en materia fiscal, el fenómeno que produce mayor impacto en la esfera jurídica de los particulares es el impositivo. Los temas que expone fueronelaborados, ordenados y estructurados de manera sencilla y con una secuencia lógica que permite al estudiante ir afianzando los aspectos básicos del Derecho Tributario aprovechando el conocimiento jurídico adquirido en cursos anteriores para evitar repeticiones innecesarias de conceptos e instituciones, y de esta manera ir accediendo en la materia de lo sencillo a lo complejo y de lo conocido a lodesconocido. De acuerdo con lo anterior, se desarrollo un enfoque esquemático a partir de las diferentes ramas del Derecho en que se apoya cada uno de los aspectos tributarios, por lo que, sobre la base de una ubicación previa de la actividad financiera del Estado, se presentan los aspectos constitucionales, administrativos, penales y procesales de la tributación. Consciente de que en un semestre lectivono es posible dominar en su totalidad una asignatura tan compleja por su contenido y dinámica transformación, el principal objetivo de este texto es proporcionar a alumno las bases fundamentales del Derecho Tributario. Ante la alternativa de amplitud o profundidad de contenido, se prefirió incluir los aspectos fundamentales de cada uno de los temas, cuyo aprendizaje proporcionará al alumno una...