Apuntes relativos a la clase de derecho fiscal

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Apuntes relativos a la Clase de Derecho Fiscal
Cuarto Semestre de la Licenciatura en Comercio Internacional
Dr., Salvador Francisco Ruiz Medrano.

Contenido
Introducción 4
1. Evolución del Derecho Fiscal. 5
1.1. Época Antigua. 5
1.2. Antecedentes históricos de los impuestos en la Edad Media. 10
1.3. Antecedentes Históricos de los Impuestos en la Colonia en México. 15
1.4.Procedimientos de recaudación en los pueblos de la corona 17
1.5. Comisiones de revisión en los pueblos de la corona. 18
1.6. Procedimiento de recaudación en los pueblos de los encomenderos. 19
1.7. Comisiones de revisión en los pueblos de los encomenderos. 19
1.8. La protección legal y gubernativa de los indígenas con motivo de sus quejas en materia tributaria 19
2. Ubicación delDerecho Fiscal. 22
2.1. Concepto del Derecho. 22
2.2. Concepto del Derecho Fiscal. 23
2.3. Denominación 26
2.4. Autonomía del Derecho Fiscal. 28
3. Fuentes del Derecho Fiscal 31
3.1. Introducción. 31
3.2. Diversas clasificaciones. 32
3.3. Fuentes del Derecho Fiscal en México 33
3.4. La Ley. 34
3.5. El Decreto-Ley y el Decreto-Delegado. 34
3.6. El Reglamento. 35
3.7.Las Circulares. 36
3.8. La Jurisprudencia. 37
3.9. La Doctrina. 38
3.10. La Costumbre. 38
3.11. Los Tratados Internacionales. 39
3.12. Los Principios Generales Del Derecho 39
4. El sujeto activo de la obligación fiscal. 42
4.1. El sujeto activo. 42
4.2. El Sujeto Activo en la Legislación Fiscal Mexicana. 45
4.3. Competencia entre Federación, Estados y Municipios. 464.4. Facultades exclusivas de la Federación. 48
4.5. El Fisco Estatal 49
4.6. El Fisco Municipal 53
4.7. La Coordinación Fiscal. 55
5. El sujeto pasivo. 57
5.1. Introducción. 57
5.2. Clasificación de los sujetos pasivos. 60
5.3. La capacidad del sujeto pasivo. 62
5.4. Criterios de vinculación del sujeto pasivo. 63
5.5. Los Extranjeros. 67
5.6. El sujeto pasivo en lalegislación mexicana. 68
6. La exención. 70
6.1. Definición y justificación. 70
6.2. Clasificación. 73
6.3. Capacidad del Estado para crear o suprimir la Exención. 75
6.4. Critica a la Exención en la Legislación Mexicana. 75
7. Extinción de la Obligación Fiscal. 76
7.1. Formas de Extinción. 76
7.2. El pago. 77
7.3. La prescripción y la caducidad. 82

IntroducciónPara la presente materia, se ha contemplado como objetivo que el alumno sea capaz de identificar las bases jurídicas del Derecho Fiscal observadas en la relación jurídico-tributaria entre el Estado y los particulares con motivo de las operaciones de comercio internacional, su fundamento constitucional, los procedimientos de fiscalización y coactivos utilizados por la autoridad fiscal.
Esto dentrodel marco, siempre, de la utilidad para su licenciatura en Comercio Internacional, y desde el equilibrio entre la teoría y la práctica.
Para poder evaluar al alumno se tienen contemplados tres parciales más un final, cada uno con valor de 20% de su calificación final.
A esto habrá que añadir que el 20% restante se complementara con 10% de un trabajo final que se entregara hasta el día del examenfinal, dando el tema del trabajo a lo largo de la primera semana de clases. Finalmente, el otro 10% se basara en asistencia y en participación en clases.
La bibliografía básica recomendada, más no obligatoria, será:
Constitución Mexicana
Código Fiscal de la Federación
Ley de Ingresos
Ley del ISR
Ley del IVA
Ley Aduanera

Muchas gracias.

1. Evolución del Derecho Fiscal.2.1. Época Antigua.

Los impuestos son casi tan antiguos como el hombre. La historia, la economía y la literatura de todos los países y de todos los tiempos, contiene por tal motivo, infinidad de temas relativos a los impuestos en los que se incluyen los tributos, como prestaciones personales y otras muchas formas de pago semejantes. Es fácil de suponer que, antiguamente, por lo regular, los...
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