Apértura de Cuentas Corrientes y sus Objetivos.

Capítulo 3:
 Apertura de cuentas corrientes y sus objetivos. libro bancos. Conciliación bancaria
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Con anterioridad o desde la constitución legal de las entidades, éstas aperturan cuentas corrientes en los Bancos locales para efectuar depósitos y realizar retiros. La aperturaciónde cuentas corrientes tiene como objetivos principales a los siguientes:
Asegurar el dinero contra cualquier riesgo de pérdida, robo, incendio, asalto u otra contingencia imprevista.Convertir a lasentidades en clientes de los bancos, para que puedan utilizar los servicios de préstamos, de emisión de cartas de crédito para importaciones, otorgamientos de avales y garantías, realización de giros,cobranzas, etc.Obligar a los Cajeros de recaudación y Agentes de depósito para que diariamente realicen los depósitos de dinero y fundamentalmente de los cheques, a fin de que sean acreditados odevueltos por cámara de compensación; y,Obligar a los tesoreros, cajeros pagadores y de fondos rotativos, a que los pagos se realicen mediante cheques, que permitan la confrontación de los desembolsos yeventualmente atender reclamaciones.
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Cuando una entidad abre una o máscuentas corrientes, contablemente se origina la cuenta de BANCOS, en la que se debitan los valores depositados y se acreditan los giros realizados. Para cada cuenta corriente hay que llevar una subcuenta de mayor auxiliar con la denominación específica del banco correspondiente. Los mayores auxiliares de la cuenta de Bancos permiten ejercer el control diario de los ingresos y egresos; y facilitan laconciliación bancaria en cualquier momento por razones de auditoría o de chequeo mensual, con el propósito de verificar que las sumas de saldos netos en las cuentas corrientes correspondan en...