arqueo de caja chica

Arqueo de caja: las medidas que se adopten para que le control interno sea efectivo, deben ser reforzada por arqueo de caja.
Consiste en hacer un conteo físico del efectivo, cheque valores y cualquier otro elementos que se encuentre en el poder del cajero, así como de cualesquiera documento que respalden justificadamente la ausencia de el, tales como factura de gastos, vales etc…, especialmenteen los casos de caja chica.
Para que el arqueo pueda tener resultado positivo es recomendable te en cuenta los siguientes aspectos:
1- Valores que están sujeto al arqueo: deberá ser contado absolutamente todo lo que se encuentre en poder del cajero en el momento de hacer el arqueo.
2- Arqueo del fondo de caja chica: tarándose de un fondo fijo deberá contarse, además el efectivo, cualquierdocumento que respalde la utilización del efectivo faltante.
3- Arqueo de caja general: en término generales la existencia que pudiese haber en esta caja a la fecha de aqueo se refiere a ingreso que están pendiente por depositar.
4- Simultaneidad en los arqueos: cuando en la empresa existan barias caja, los arqueos deben ser hechos simultánea en la misma fecha y hora. De esa forma, se evita laposibilidad de realizar traslado de fondo de una caja a la otra con el objeto de cubrir faltante en el caso de haberlos.
5- Presencia del custodio en el arqueo: es indispensable que mientras dure el conteo, el custodio o el cajero permanezca presente en el lugar y que por ninguna circunstancia, se permita que se ausente.
6- Evidencia del arqueo realizado: el funcionario que hace el arqueo, debe dejarevidencia detallada de los valores encontrados, mediante la elaboración de un formulario el cual debe estar diseñado para relacionaren el: dinero, cheque, factura de gasto y cualquier otro tipo de valor que se encuentre en el conteo.
Sin embargo, de no ser suficiente el espacio se puede crear anexos donde puedan ser detallados otros elementos encontrados tales como prendas, relojes, etc., locual pudiera ser indicio de alguna irregularidad.
Por supuesto, al final del formulario de arqueo, deberá ser obtenida una declaración del custodio, más o menos en los siguientes términos:
`` Los fondos que arriba se especifican fueron contados en mi presencia y pertenecen a la empresa, siendo los únicos que estaban en mi poder al (fecha del arqueo), y fueron devueltos a mi entera satisfaccióndespués de ser contado.
7- Ingreso por depositar incluido en el arqueo: con el fin de cerciorarse de que los fondos por depositar encontrados en la caja general son legítimos, debe exigirse que tales fondos sean depositados íntegramente en el banco, a más tardar en el día hábil siguiente de arqueo.
Ellos deben ser comprobados posteriormente mediante la obtención de la copia de la planilla dedepósito correspondiente, comparando el contenido de la misma con el fondo encontrado en el arqueo. En caso de que tal depósito no sea hecho oportunamente o se encuentre alguna discrepancia, debe ser investigada la causa.
8- Comprobante de egreso en el arqueo de la caja chica: en caso de que el arqueo de caja chica hayan sido encontrados comprobantes de egresos, y cuando el arqueo corresponda a lafecha de cierre del ejercicio contable, debe ser ordenada lareposicion con el objeto de lograr que tales egresos sean registrado dentro del ejercicio que esta finalizando y cumplir asi con el principio de contabilidad de ``Periodo contable``.
Caja: Es la cuenta que controla el efectivo disponible que se encuentra en poder de la empresa, cualquier movimiento de efectivo que sea recibido por laempresa debe ser registrado en la cuenta y debe ser presentada en el balance general encabezado el grupo de activo circulante.Las cuentas pueden ser:
Caja chica: consiste en que todo pago que se haga por medio de cheques y nunca con el efectivo que se encuentra en caja, sin embargo se produce en todas las empresas una series de erogaciones respectiva y de tan poco monto que es imposible pagarla...