arqueo de caja

ARQUEO DE CAJA
Definición:
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo elefectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controlesinternos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstaspor el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en unacuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta“Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
CONCEPTOS FUNDAMENTALES
Arqueo: proceso mediante el cual se verifica el dinero que hay físicamente en caja en un momentodeterminado.
Valores: son los cheques y efectivo que custodia el cajero.
Cajero: custodio responsable directamente de los valores en caja.
Verificador: persona que realizara el conteo físico de losvalores vs los recibos de caja generados.

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA.

Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo.
Solicitar lapresencia del custodio de la caja y del delegado contable o de auditoría.
Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de pago,el concepto, la autorización y el valor correspondiente.
Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo...