arqueo de caja

 República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del poder popular para la educación superior
Universidad Nacional Experimental Rafael María Baralt
Coro - Falcón





Prof. Participante Celenys CéspedesMaría Nieto




Santa Ana De Coro; Junio de 2014


Arqueo de caja
El Arqueo de Caja: consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. 
Los auditores oejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”.
Como se hace el arqueo de caja
1. El dinero que hay en caja coincidaexactamente
2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja (Efectivo según arqueo < saldo según libros) presunto faltante.
3. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja (Efectivo según arqueo > saldo según libros) presunto sobrante.
En empresas pequeñas el arqueo lo realiza el cajero, propietario o administrador, en las empresas medianas y grandes el arqueo lorealiza un Auditor interno o Revisor Fiscal.
Los arqueos se realizan periódicamente, y pueden ser todos lo días, semanalmente, intempestivamente.
El recuento físico es registrado en un formato de arqueo de caja.
4. Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.
5. Registro el sobrante o faltante deCaja, si corresponde

Ejemplo
.Empresa ABC, C.A
………………..…Arqueo de Caja
……………..……Al 30-04-20X0 
Contado por: Juana M 
Presenciado por: Lis Álvarez 
Monedas…………………………………….…… 6.000,00 
Billetes……………………………..……………. 100.000,00 
Total efectivo...……………………….. ...............106.000,00 
Cheques de clientes: 
Fecha………. Número………… Monto 
01-04………. 124578………….. 10.000,00 
02-04………. 145785…………..15.000,00 
03-04………. 887545…………… 12.000,00 
Sub-total................................ 37.000,00 
Recibos de caja: 
Fecha………. Número….……… Monto 
01-04………. 714…………..….... 2.000,00 
02-04………. 715……………….. 6.000,00 
03-04………. 716………………… 7.000,00 
Sub-total................................ 15.000,00 
Listado de cobros recibidos 
Fecha………. Número…………… Monto 
01-04………. 150……..………….. 7.000,00 Sub-total................................ 7.000,00 
Reporte de cobradores: 
Fecha………. Número…………… Monto 
01-04………. 310……………..….. 15.000,00 
02-04………. 311……………….... 18.000,00 
03-04………. 312…………….…… 14.000,00 
Su-total................................. 47.000,00 
Total comprobantes de ingreso……………….. - 106.000,00 
Total......………………………………….. ..................... 0,00 


La conciliaciónBancaria
La Conciliación Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen diferencias entre los registros contables de  la empresa, y los registros realizados por el banco. Por medio de ella puede asegurarse que todas...