arqueo de caja

CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE
 Es efectivo todo lo que pueda comprender dinero o documentos transformables en dinero.
 Esta transformación va ha estar dada con lainmediatez y liquidez de estos.
 Estamos hablando de un activo circulante, o sea el activo más líquido con que cuenta una empresa , por tanto esta debe habilitar para su custodia y manejo una serie deprocedimientos y principios de control interno.
 Un buen control interno del efectivo implica tener separado totalmente el registro de los ingresos y egresos de dinero.
 Dividiendo lasfunciones del registro entre varias personas de tal forma que el trabajo de una quede verificado con las anotaciones de otra, por cuanto la subdivisión o segregación de funciones desalienta la comisión defraudes o delitos.
Medidas de control interno para desembolso de efectivo.
1. Un buen sistema de control interno exige que el 100% de los ingresos de caja sean depositados a la brevedad.
2. Tododesembolso se debe efectuar con cheque.
3. Todo cheque dañado o inutilizado debe marcarse como anulado y archivarse a lo menos el número de serie.
4. Las personas autorizadas para girar no debenaprobar las facturas para su pago ni tampoco formular asientos en los registros.
5. Los cheques presentados a la firma de las personas encargadas deben estar respaldados con toda la documentación de laoperación, por ejemplo factura debidamente autorizada, orden de pago, etc.
6. Se debe autorizar el pago de los cheques con la firma de dos personas diferentes con distinto nivel jerárquico.
7. Se debeconsignar en la factura mediante un timbre o una anotación que fue pagada, anotando en el número de cheque, fecha, etc.
8. Se deben emitir los cheques nominativos y especialmente cruzados a nombrede las empresas o personas naturales.
Medidas de control interno para ingresos de efectivo.
1. Toda operación de ingreso de dinero debe contar con el correspondiente comprobante de ingreso.
2. El...